De EU-btw-richtlijn (Richtlijn 2006/112/EG) bepaalt dat elk land een standaardtarief heeft van minstens 15% (artikel 97). Daarnaast mogen landen een of twee verlaagde tarieven van minstens 5% toepassen op goederen en diensten uit een lijst in bijlage III van de richtlijn, en in bepaalde gevallen nog lagere tarieven. Sinds 2022 hebben landen daarin meer vrijheid.
Standaardtarieven per land
| Land | Standaard | Veel voorkomende verlaagde tarieven |
|---|---|---|
| België | 21% | 12%, 6% |
| Bulgarije | 20% | 9% |
| Cyprus | 19% | 9%, 5% |
| Denemarken | 25% | geen |
| Duitsland | 19% | 7% |
| Estland | 24% | 13%, 9% |
| Finland | 25,5% | 14%, 13,5%, 10% |
| Frankrijk | 20% | 10%, 5,5% |
| Griekenland | 24% | 13%, 6% |
| Hongarije | 27% | 18%, 5% |
| Ierland | 23% | 13,5%, 9% |
| Italië | 22% | 10%, 5%, 4% |
| Kroatië | 25% | 13%, 5% |
| Letland | 21% | 12%, 5% |
| Litouwen | 21% | 9%, 5% |
| Luxemburg | 17% | 14%, 8%, 3% |
| Malta | 18% | 7%, 5% |
| Nederland | 21% | 9% |
| Oostenrijk | 20% | 13%, 10% |
| Polen | 23% | 8%, 5% |
| Portugal | 23% | 13%, 6% |
| Roemenië | 21% | 11% |
| Slovenië | 22% | 9,5%, 5% |
| Slowakije | 23% | 19%, 5% |
| Spanje | 21% | 10%, 4% |
| Tsjechië | 21% | 12% |
| Zweden | 25% | 12%, 6% |
| Verenigd Koninkrijk | 20% | 5% |
| Noorwegen | 25% | 15%, 12% |
| Zwitserland | 8,1% | 3,8% (logies), 2,6% |
Tarieven veranderen regelmatig. Zo verhoogden Finland, Slowakije, Estland en Roemenië hun tarieven in 2024 en 2025. Gebruik altijd het tarief dat op de factuur staat.
Waarom het tarief ertoe doet bij teruggaaf
Bij een teruggaafverzoek vul je per factuur de maatstaf van heffing (het bedrag zonder btw) en het btw-bedrag in. Je rekent het btw-bedrag niet zelf uit, maar neemt het over van de factuur. Zie maatstaf van heffing.
Het tarief helpt wel bij de controle:
- Klopt de som? Bedrag zonder btw maal het tarief moet het btw-bedrag zijn, op afronding na.
- Klopt het tarief bij de soort kosten? Een hotel in Duitsland met 19% op de kamer is fout: overnachtingen hebben 7%. Parkeren en dranken hebben 19%.
- Meerdere tarieven op één factuur? Dan moet per tarief het btw-bedrag zichtbaar zijn. Zie factuurvereisten.
Typische tarieven voor zakelijke kosten
| Soort kosten | Meestal |
|---|---|
| Brandstof, tol, parkeren, huurauto | Standaardtarief |
| Hotel | Verlaagd tarief (behalve onder meer Denemarken) |
| Restaurant, eten | Verlaagd tarief in veel landen, alcohol vaak standaard |
| Taxi, trein, bus | Verlaagd tarief, of vrijgesteld (zoals taxi in Italië) |
| Toegang tot beurs of congres | Standaard of verlaagd, per land |
Zie ook verlaagd tarief.
Veelgestelde vragen
Welk land heeft de hoogste btw?
Hongarije, met een standaardtarief van 27%. Daarna Kroatië, Denemarken en Zweden met 25%, en Finland met 25,5%.
Welk land heeft de laagste btw?
In de EU Luxemburg, met een standaardtarief van 17%. In Europa buiten de EU Zwitserland, met 8,1%.
Moet ik zelf het btw-bedrag uitrekenen voor mijn teruggaaf?
Nee. Je neemt het btw-bedrag over zoals het op de factuur staat. Het tarief gebruik je alleen om te controleren of de factuur klopt.