Een verlaagd btw-tarief is een lager percentage dan het standaardtarief, voor goederen en diensten die een land wil ontzien. De EU-btw-richtlijn noemt in bijlage III welke dat mogen zijn. Elk land kiest zelf welke het toepast. Zie btw-tarieven in de EU.
Waar je het bij zakenreizen tegenkomt
| Kosten | Voorbeelden van verlaagde tarieven |
|---|---|
| Hotelovernachting | Duitsland 7%, Frankrijk 10%, Italië 10%, Spanje 10%, Oostenrijk 10% |
| Restaurant en eten | Frankrijk 10%, Italië 10%, Spanje 10%, België 12%, Oostenrijk 10% |
| Personenvervoer | Duitsland 7%, Frankrijk 10%, Spanje 10%, België 6% |
| Toegang tot evenementen | Wisselend, soms standaard |
| Brandstof, parkeren, tol, huurauto | Bijna overal standaardtarief |
Een aantal landen heeft geen verlaagd tarief voor hotels, zoals Denemarken (25%). In Duitsland vallen eten in het restaurant sinds 2026 weer onder 7%, dranken onder 19%. Tarieven veranderen: neem altijd het tarief over dat op de factuur staat.
Facturen met meerdere tarieven
Veel buitenlandse facturen hebben twee of meer tarieven:
- Hotel: kamer tegen het verlaagde tarief, ontbijt, minibar en parkeren tegen een ander tarief.
- Restaurant: eten tegen het verlaagde tarief, alcoholische dranken tegen het standaardtarief.
- Tankstation: brandstof tegen het standaardtarief, een broodje tegen het verlaagde tarief.
De factuur moet per tarief het bedrag zonder btw en het btw-bedrag tonen. Dat staat in artikel 226 van de EU-btw-richtlijn. Een hotelfactuur met alleen een totaal en "incl. btw" is niet bruikbaar. Zie factuurvereisten.
Hoe vul je het in?
In het teruggaafverzoek vul je per factuur de bedragen in. Bij meerdere tarieven en soorten kosten splits je de factuur, elk met de juiste kostencode:
| Regel op de hotelfactuur | Btw | Kostencode |
|---|---|---|
| 3 overnachtingen (7%) | €21,00 | 6, logies |
| Koffie bij het ontbijt (19%) | €2,85 | 7, spijzen en dranken |
| Parkeren (19%) | €5,70 | 3, vervoermiddelen |
Dat splitsen loont vooral als het land de soorten kosten verschillend behandelt. In Frankrijk is logies uitgesloten, maar parkeren aftrekbaar. In Finland is ontbijt uitgesloten, de kamer niet.
Fouten in het tarief
Staat er een verkeerd tarief op een buitenlandse factuur, bijvoorbeeld 19% op een Duitse hotelkamer, dan is het btw-bedrag te hoog. De te veel berekende btw is geen verschuldigde btw en geeft geen recht op teruggaaf. Het land van teruggaaf kan de factuur afwijzen of alleen het juiste deel toekennen. Vraag de leverancier om een gecorrigeerde factuur. Zie creditnota en correctie.
Veelgestelde vragen
Welk btw-tarief geldt voor een hotel in Duitsland?
7% voor de overnachting, en sinds 2026 ook voor het eten bij het ontbijt. Dranken, parkeren en minibar vallen onder 19% en moeten apart op de factuur staan.
Moet ik een hotelfactuur met twee tarieven splitsen?
In je teruggaafverzoek vul je per tarief en per soort kosten het btw-bedrag in. Dat loont vooral in landen waar de soorten kosten verschillend aftrekbaar zijn.
Wat als er een verkeerd tarief op de factuur staat?
Dan is de te veel berekende btw niet terug te vragen. Vraag de leverancier om een gecorrigeerde factuur.