Voor de btw is er een groot verschil tussen een auto kort huren, lang huren of leasen. Het bepaalt in welk land de btw wordt geheven, wie hem aangeeft en of je hem via de teruggaafprocedure terugvraagt.
Kort huren: tot 30 dagen
Korte huur van een vervoermiddel is belast waar het vervoermiddel ter beschikking wordt gesteld, dus waar je de auto ophaalt (artikel 56, lid 1 van de EU-btw-richtlijn). Kort is: een ononderbroken periode van maximaal 30 dagen, voor schepen 90 dagen.
Haal je een huurauto op in Milaan, dan betaal je Italiaanse btw. Die vraag je terug bij Italië, volgens de Italiaanse regels voor huurauto's (40% voor een personenauto). Lees huurauto in het buitenland.
Lang huren en operational lease
Huur je langer dan 30 dagen, of lease je operationeel (de leasemaatschappij blijft eigenaar en je betaalt een vergoeding voor het gebruik), dan is dat een dienst. Aan een ondernemer is die belast waar de ondernemer is gevestigd (artikel 44 van de richtlijn). Zie plaats van dienst.
| Verhuurder | Huurder | Btw |
|---|---|---|
| Nederlandse leasemaatschappij | Nederlands bedrijf | Nederlandse btw op de factuur |
| Duitse leasemaatschappij | Nederlands bedrijf | Geen Duitse btw; verlegd naar je Nederlandse aangifte |
| Belgische verhuurder, huur 3 maanden | Nederlands bedrijf | Geen Belgische btw; verlegd |
In al die gevallen trek je de btw af in je Nederlandse aangifte, volgens de Nederlandse regels, met correctie voor privégebruik. Er valt niets via buitenlandse teruggaaf terug te vragen. Zie btw verlegd.
Financial lease
Bij financial lease word je economisch eigenaar en wordt de auto voor de btw geleverd bij het begin van de lease. De btw over de hele waarde wordt dan in één keer gefactureerd. Komt de auto van een buitenlandse leasemaatschappij en wordt hij naar Nederland vervoerd, dan is het meestal een intracommunautaire levering met 0%, en geef je de verwerving aan in Nederland. Zie intracommunautaire levering. Let op: voor nieuwe vervoermiddelen gelden bijzondere regels, en in Nederland komt de bpm erbij.
Gebruikskosten in het buitenland
Los van hoe je de auto huurt of least, volgen de kosten van het gebruik altijd het land waar je ze maakt:
- brandstof en laden: het land van tanken of laden,
- tol: het land van de tolweg,
- parkeren: het land van de parkeerplaats,
- onderhoud en reparatie: het land van de garage.
Die vraag je terug via de teruggaafprocedure, volgens de regels van dat land voor het soort voertuig. Zie personenauto voor de btw.
Veelgestelde vragen
Staat er buitenlandse btw op een huurauto die ik een week huur?
Ja. Korte huur tot 30 dagen is belast in het land waar je de auto ophaalt. Die btw vraag je terug via teruggaaf.
Waarom staat er geen btw op mijn buitenlandse leasefactuur?
Omdat lange huur en operational lease aan een ondernemer belast zijn waar de ondernemer is gevestigd. De btw is naar je Nederlandse aangifte verlegd.
Kan ik buitenlandse btw op leasetermijnen terugvragen?
Meestal niet, omdat er geen buitenlandse btw op staat. Je geeft de btw aan in je Nederlandse aangifte. De gebruikskosten in het buitenland vraag je wel terug.