Voordat je buitenlandse btw terugvraagt, moet die btw er terecht op staan. Dat hangt af van de plaats van dienst: het land waar een dienst voor de btw wordt belast. Voor een groot deel van de diensten die je als ondernemer in het buitenland afneemt, is dat Nederland. Dan hoort er geen buitenlandse btw op de factuur.
De hoofdregel voor diensten aan ondernemers
Een dienst aan een ondernemer wordt belast in het land waar die ondernemer is gevestigd (artikel 44 van de EU-btw-richtlijn). Koop je als Nederlands bedrijf een dienst van een Duitse leverancier, dan is de plaats van dienst Nederland. De Duitse leverancier rekent geen Duitse btw en vermeldt dat de btw is verlegd. Jij geeft de btw aan in je Nederlandse aangifte. Zie btw verlegd.
Voorbeelden van diensten die onder de hoofdregel vallen:
- advies, ontwerp en marketing,
- standhuur en standbouw op een beurs,
- software en online diensten,
- lange huur van een auto (meer dan 30 dagen),
- goederenvervoer.
De uitzonderingen: hier betaal je wel buitenlandse btw
Voor een aantal diensten geldt een andere plaats. Daar betaal je de btw van het land waar de dienst wordt verricht, en die vraag je terug via de teruggaafprocedure.
| Dienst | Plaats van dienst | Artikel |
|---|---|---|
| Hotel, overnachting en andere diensten bij onroerend goed | Waar het onroerend goed ligt | 47 |
| Personenvervoer (taxi, trein, bus) | Waar het vervoer plaatsvindt | 48 |
| Toegang tot beurzen, congressen en evenementen | Waar het evenement plaatsvindt | 53 |
| Restaurant- en cateringdiensten | Waar de dienst wordt verricht | 55 |
| Korte huur van een vervoermiddel (tot 30 dagen) | Waar het vervoermiddel ter beschikking wordt gesteld | 56 |
Daarnaast betaal je altijd lokale btw op goederen die je in het land koopt en daar gebruikt, zoals brandstof en materiaal.
Waarom dit belangrijk is voor teruggaaf
Btw die ten onrechte in rekening is gebracht, krijg je niet terug via de teruggaafprocedure. Het land van teruggaaf keurt de aftrek af, omdat de btw volgens zijn eigen regels niet verschuldigd was. Dat gebeurt bijvoorbeeld als een beursorganisatie lokale btw rekent over standhuur, of een buitenlandse adviseur btw rekent omdat hij je btw-nummer niet had.
De oplossing: vraag de leverancier om een gecorrigeerde factuur zonder lokale btw, met je btw-nummer en de vermelding dat de btw is verlegd. Geef bij elke buitenlandse dienst vooraf je btw-nummer op. Lees ook btw terugvragen na een beurs in het buitenland.
Diensten aan onroerend goed: let op registratie
Verricht je zelf diensten aan onroerend goed in een ander land, zoals installatie of bouw, dan is de plaats van die dienst het land waar het gebouw staat. Dan kan het zijn dat je je daar moet registreren voor de btw, of dat een verleggingsregeling geldt. Zie btw-registratie in het buitenland.
Veelgestelde vragen
Waarom staat er geen buitenlandse btw op een factuur voor advies?
Omdat een dienst aan een ondernemer wordt belast waar die ondernemer is gevestigd. De buitenlandse leverancier verlegt de btw naar jou en jij geeft hem aan in je Nederlandse aangifte.
Op welke diensten betaal ik wel buitenlandse btw?
Onder meer hotels, restaurants, toegang tot evenementen, personenvervoer en korte huur van een auto. Die btw vraag je terug via de teruggaafprocedure.
Wat doe ik als er ten onrechte buitenlandse btw op een factuur staat?
Vraag de leverancier om een gecorrigeerde factuur zonder lokale btw. Ten onrechte berekende btw krijg je niet terug via de teruggaafprocedure.