Duitsland is voor Nederlandse ondernemers het belangrijkste buitenland. De grootste beurzen van Europa staan in Keulen, Düsseldorf, Frankfurt, Hannover en München. Transporteurs rijden er dagelijks doorheen. En wie zaken doet met Duitse klanten, zit er geregeld in een hotel. Het goede nieuws: Duitsland is ook het land waar je de meeste btw terugkrijgt. Bijna alle kosten zijn volledig aftrekbaar.
In dit artikel lees je wat je terugkrijgt, waar je op moet letten bij beurzen en transport, en hoe de aanvraag gaat.
De Duitse btw-tarieven
De Duitse btw heet Umsatzsteuer, op bonnen meestal Mehrwertsteuer (MwSt) of USt. Er zijn twee tarieven:
- 19%: het standaardtarief. Voor brandstof, huurauto's, parkeren, standdiensten, drankjes en de meeste andere kosten.
- 7%: het verlaagde tarief. Voor hotelovernachtingen (niet het ontbijt), eten in restaurants sinds 1 januari 2026, treinkaartjes en korte taxiritten.
Een hotelrekening heeft daardoor vaak twee tarieven: 7% over de kamer en het eten bij het ontbijt, en 19% over dranken, parkeren en minibar. Beide zijn terug te vragen.
Wat krijg je terug?
Voor een Nederlandse ondernemer op zakenreis met een gewone personenauto:
| Soort kosten | Terug |
|---|---|
| Beurs en stand | 100% |
| Hotel | 100% |
| Restaurant | 100% |
| Brandstof | 100% |
| Huurauto | 100% |
| Taxi, trein en ov | 100% |
| Tol en vignet | 100% (maar op de Lkw-Maut zit geen btw) |
| Parkeren | 100% |
| Onderhoud, banden en reparatie | 100% |
Duitsland kent geen bijzondere beperkingen voor personenauto's. Ook bestelbussen, vrachtwagens en elektrische auto's zijn volledig aftrekbaar. Het volledige overzicht per voertuig staat op btw terugvragen uit Duitsland.
Restaurants en zakenetentjes
In veel landen is een etentje met klanten (representatie) uitgesloten van aftrek. In Duitsland niet: de btw op zakelijke maaltijden, ook met relaties, is volledig aftrekbaar als de kosten zakelijk en redelijk zijn. Voor de Duitse winstbelasting geldt een beperking tot 70%, maar die raakt de btw niet. Zorg wel voor een factuur die aan de eisen voldoet. Boven €250 moet je bedrijfsnaam erop.
Kassabonnen tot €250: de Kleinbetragsrechnung
Duitsland is een van de weinige landen waar een kassabon zonder bedrijfsnaam genoeg is. Een Kleinbetragsrechnung tot €250 inclusief btw hoeft alleen te vermelden:
- naam en adres van de leverancier,
- datum,
- wat je kocht,
- het totaalbedrag en het btw-tarief.
Het btw-nummer van de leverancier hoeft er niet op. Dat staat in § 33 van de Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV). Handig voor tanken, parkeren, lunch en taxi. Lees meer over vereenvoudigde facturen.
Let op: in het portaal moet je toch een btw-nummer of belastingnummer van de leverancier invullen. Staat alleen de Steuernummer op de bon, gebruik die dan. Zoek bij grote ketens het btw-nummer (DE gevolgd door negen cijfers) op hun website op.
Boven €250 heb je een volledige factuur op naam van je bedrijf nodig, met het btw-nummer van de leverancier en het btw-bedrag.
Beurzen in Duitsland: let op de standhuur
Op een Duitse beurs krijg je facturen van verschillende partijen. Niet op allemaal zit Duitse btw:
| Kosten | Duitse btw? |
|---|---|
| Standhuur van de Messe | Meestal niet: btw verlegd naar jou |
| Standbouw door een Duitse standbouwer | Meestal niet: btw verlegd naar jou |
| Toegangskaarten voor bezoekers | Ja, 19% |
| Catering op de beurs | Ja, 19% (eten 7%) |
| Stroom, internet en schoonmaak via de Messe | Hangt af: vaak verlegd als onderdeel van de standhuur |
| Hotel tijdens de beurs | Ja, 7% |
De standhuur en bijbehorende diensten zijn voor een ondernemer een algemene dienst. Die wordt belast waar de afnemer is gevestigd, dus in Nederland. De Messe factureert zonder Duitse btw met de vermelding Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers of "reverse charge". Jij geeft de btw aan in je Nederlandse aangifte en trekt hem daar meteen weer af. Zie btw verlegd en plaats van dienst.
Staat er toch Duitse btw op de standhuur, dan klopt de factuur waarschijnlijk niet. Ten onrechte berekende btw krijg je niet terug via de teruggaaf. Vraag de Messe om een gecorrigeerde factuur. Alles over beurskosten lees je in btw terugvragen na een beurs in het buitenland.
Transport: diesel, Maut en tunnels
Voor transporteurs is Duitsland gunstig. Diesel, AdBlue, onderhoud en parkeren zijn volledig aftrekbaar, ook voor bestelbussen en personenauto's.
De Duitse vrachtwagentol, de Lkw-Maut van Toll Collect, is een overheidsheffing. Daar zit geen btw op, dus er valt niets terug te vragen. Zet de Maut dus niet in je aanvraag. Dat geldt ook voor de tolheffing via een EETS-kastje: de factuur toont de Maut zonder btw. Zie tol zonder btw.
Op de twee particuliere tunnels, de Warnowtunnel in Rostock en de Herrentunnel in Lübeck, zit wel btw. Die kun je terugvragen. Personenauto's betalen in Duitsland geen snelwegtol.
Meer over transport in btw op diesel en tol terugvragen als transportbedrijf.
Kopie van de factuur
Duitsland wil een kopie van de factuur bij facturen vanaf €1.000 zonder btw, en bij brandstof vanaf €250. Daaronder hoeft het niet, maar het BZSt kan er altijd om vragen. Scan elke factuur dus goed leesbaar in. Zie kopie van de factuur meesturen.
Wie beslist: het Bundeszentralamt für Steuern
Je dient de aanvraag in bij de Nederlandse Belastingdienst, die hem doorstuurt naar het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) in Bonn. Het BZSt behandelt alle Duitse teruggaven aan buitenlandse ondernemers. Het besluit, de Bescheid, krijg je per e-mail of post, meestal in het Duits.
Het BZSt heeft vier maanden om te beslissen, met aanvullende vragen tot acht maanden. In de praktijk is het een van de snellere landen. Vraagt het iets, dan heb je één maand om te antwoorden. Zie verzoek om aanvullende informatie.
Ben je het niet eens met een besluit, dan kun je binnen een maand na ontvangst Einspruch (bezwaar) maken bij het BZSt. Zie bezwaar en beroep bij de buitenlandse fiscus.
Rekenvoorbeeld: drie dagen Messe Düsseldorf
Je staat met je bedrijf op een vakbeurs in Düsseldorf. Je bent er met drie medewerkers, met twee personenauto's.
| Kosten | Btw | Terug |
|---|---|---|
| Standhuur en standbouw (btw verlegd) | €0 | €0 |
| Toegangskaarten voor klanten | €152 | €152 |
| Catering op de stand | €380 | €380 |
| Hotel, 4 kamers, 4 nachten | €246 | €246 |
| Diners met klanten | €210 | €210 |
| Diesel en parkeren | €96 | €96 |
| Totaal | €1.084 | €1.084 |
In Duitsland is dat alles. Dezelfde beurs in Brussel zou voor hotel en diners niets opleveren, en voor brandstof de helft. Zie btw terugvragen uit België.
Zo dien je in
- Verzamel alle Duitse facturen van het jaar, of van het kwartaal als je meer dan €400 aan btw hebt.
- Log in bij de Belastingdienst met eHerkenning en maak een verzoek voor Duitsland. Zie het portaal stap voor stap.
- Neem per factuur de gegevens over en kies de juiste kostencode.
- Voeg kopieën toe voor facturen vanaf €1.000, of €250 bij brandstof.
- Verstuur uiterlijk 30 september van het jaar na de kosten.
Veelgestelde vragen
Hoeveel btw krijg ik terug uit Duitsland?
Bijna alles. Hotel, restaurant, brandstof, huurauto, taxi, parkeren en onderhoud zijn in Duitsland volledig aftrekbaar, ook voor een personenauto. Je krijgt dus 7% of 19% van het bedrag zonder btw terug.
Is een Duitse kassabon zonder bedrijfsnaam genoeg?
Ja, tot €250 inclusief btw. Zo'n Kleinbetragsrechnung hoeft alleen leverancier, datum, omschrijving, totaal en btw-tarief te vermelden. Daarboven heb je een factuur op naam van je bedrijf nodig.
Kan ik de Duitse Maut terugvragen?
Nee. Op de Lkw-Maut zit geen btw, dus er valt niets terug te vragen. Op de Warnowtunnel en de Herrentunnel zit wel btw.
Waarom staat er geen Duitse btw op mijn standhuur?
Standhuur aan een ondernemer wordt belast in het land van de afnemer. De Messe verlegt de btw naar jou. Je geeft hem aan en trekt hem af in je Nederlandse aangifte.
Wie behandelt mijn Duitse teruggaaf?
Het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) in Bonn. Je dient de aanvraag in via de Nederlandse Belastingdienst, die hem doorstuurt.