Op veel facturen van buitenlandse leveranciers staat geen btw, maar een tekst als "btw verlegd", "reverse charge", Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers of autoliquidation. Dan is de btw naar jou verlegd. Dat betekent: niet de leverancier, maar jij bent de btw verschuldigd, en wel in Nederland.
Wanneer is de btw verlegd?
De belangrijkste situaties voor een Nederlandse ondernemer:
- Diensten van een buitenlandse ondernemer aan jouw bedrijf die volgens de hoofdregel in Nederland worden belast, zoals advies, marketing, software, standhuur, standbouw en lange autohuur. Zie plaats van dienst.
- Goederen die je in een ander EU-land koopt en die naar Nederland worden vervoerd. Dat is een intracommunautaire levering: de leverancier rekent 0% en jij geeft een intracommunautaire verwerving aan.
Hoe verwerk je het?
- Controleer de factuur: jouw btw-nummer moet erop staan, en de vermelding dat de btw is verlegd.
- Geef de btw aan in je Nederlandse aangifte: bij diensten uit de EU in rubriek 4b, bij goederen uit de EU in rubriek 4b als verwerving, bij diensten van buiten de EU in rubriek 4a.
- Trek dezelfde btw af als voorbelasting in rubriek 5b, als je recht op aftrek hebt. Zie voorbelasting.
Per saldo betaal je niets, als je volledig aftrekrecht hebt. Je hoeft dus ook niets terug te vragen in het buitenland.
Wat als er toch buitenlandse btw op staat?
Rekent de leverancier toch lokale btw over een dienst die verlegd had moeten worden, dan is die btw ten onrechte berekend. Die krijg je niet terug via de teruggaafprocedure: het land van teruggaaf keurt hem af. Vraag de leverancier om een gecorrigeerde factuur met je btw-nummer en zonder lokale btw. Geef bij elke buitenlandse dienst vooraf je btw-nummer op om dit te voorkomen.
Verlegging binnen het andere land
Sommige landen kennen ook binnenlandse verleggingsregelingen, bijvoorbeeld in de bouw. Verricht je zelf werk in een ander land, dan kan de btw over jouw werk naar je klant daar zijn verlegd. Dan hoef je je daar soms niet te registreren, en kun je de btw op je kosten daar via de teruggaafprocedure terugvragen. Zie btw-registratie in het buitenland.
Veelgestelde vragen
Wat betekent btw verlegd?
Dat niet de leverancier maar jij als afnemer de btw moet aangeven, in je eigen aangifte. De leverancier rekent geen btw.
Moet ik verlegde btw terugvragen in het buitenland?
Nee. Je geeft hem aan in je Nederlandse aangifte en trekt hem daar meteen weer af.
Waarom staat er geen Duitse btw op mijn standhuur?
Omdat standhuur aan een ondernemer wordt belast waar die is gevestigd. De Duitse beursorganisatie verlegt de btw naar jou.