Voorbelasting is de btw die je als ondernemer aan je leveranciers betaalt. In je btw-aangifte trek je die af van de btw die je zelf aan je klanten rekent. Het verschil betaal je aan de Belastingdienst of krijg je terug. Het begrip komt uit de Wet op de omzetbelasting 1968 en staat in de aangifte in rubriek 5b.
Wat valt onder voorbelasting?
In je Nederlandse aangifte trek je als voorbelasting af:
- Nederlandse btw op je inkoopfacturen, voor zover je de inkopen gebruikt voor belaste handelingen.
- Btw die naar jou is verlegd, zoals bij diensten van buitenlandse ondernemers of bij intracommunautaire verwervingen. Die geef je eerst aan als verschuldigde btw en trek je daarna als voorbelasting af. Zie btw verlegd.
- Invoer-btw die je via de aangifte verlegt bij invoer in Nederland (met een vergunning artikel 23).
Buitenlandse btw is geen voorbelasting
Btw die je in een ander land betaalt, valt niet onder de Nederlandse voorbelasting. Denk aan:
- Duitse Mehrwertsteuer op een hotelrekening in Berlijn,
- Franse TVA op diesel in Lyon,
- Italiaanse IVA op tol in Milaan.
Die btw is verschuldigd aan de buitenlandse belastingdienst, dus kun je hem niet met de Nederlandse Belastingdienst verrekenen. Je vraagt hem terug bij het land waar je hem betaalde, met een aparte procedure. Lees buitenlandse btw terugvragen.
Wat gaat er mis als je het toch doet?
Zet je buitenlandse btw in rubriek 5b, dan trek je te veel af. Bij een controle moet je dat terugbetalen, mogelijk met een naheffing, rente en een boete. En vraag je dezelfde btw ook nog terug in het buitenland, dan heb je hem dubbel. Dat valt op bij een boekenonderzoek.
Ook andersom gaat het mis: wie buitenlandse btw gewoon als kosten boekt en niet terugvraagt, laat geld liggen. Lees buitenlandse btw boeken in je administratie voor de juiste verwerking.
Het verschil in een tabel
| Voorbelasting | Buitenlandse btw | |
|---|---|---|
| Waar betaald | Aan Nederlandse leveranciers (of verlegd) | Aan leveranciers in een ander land |
| Hoe terug | Aftrekken in je btw-aangifte | Teruggaafverzoek bij het andere land |
| Termijn | Per aangifteperiode | 30 september van het jaar erna (EU) |
| Welke regels | Nederlandse btw-wet | Btw-wet van het andere land |
| Boeking | Rekening voorbelasting | Vordering buitenlandse btw, of kosten |
Veelgestelde vragen
Is buitenlandse btw voorbelasting?
Nee. Voorbelasting is Nederlandse btw (of naar jou verlegde btw). Buitenlandse btw vraag je terug bij het land waar je hem betaalde.
Mag ik Duitse btw in mijn Nederlandse aangifte aftrekken?
Nee. Duitse btw vraag je terug via het portaal van de Belastingdienst voor btw-teruggaaf uit andere EU-landen. De Belastingdienst stuurt het verzoek door naar Duitsland.
Wat als er Nederlandse btw op een factuur voor kosten in het buitenland staat?
Dan is het Nederlandse btw. Die trek je af als voorbelasting in je aangifte, als de factuur klopt. Je vraagt voor die factuur niets terug in het buitenland.