Vlieg je naar een klant in Milaan, een beurs in Barcelona of een project in Wenen, dan huur je ter plekke vaak een auto. De huur, de brandstof, tol en parkeren tellen samen flink op. Op al die kosten zit btw van het land waar je huurt. Of je die terugkrijgt, verschilt sterk per land. Huurauto's zijn een van de posten waar landen het vaakst beperkingen op leggen.
Kort of lang huren: dat maakt uit voor de btw
Voor de btw is er een groot verschil tussen kort en lang huren:
- Korte huur, tot 30 dagen: de huur wordt belast in het land waar je de auto ophaalt. Je betaalt dus lokale btw, bijvoorbeeld 19% in Duitsland of 22% in Italië. Die vraag je terug via de teruggaafprocedure.
- Lange huur, meer dan 30 dagen: de huur aan een ondernemer wordt belast waar die is gevestigd. De verhuurder factureert zonder lokale btw en verlegt de btw naar jou. Jij geeft hem aan in je Nederlandse aangifte en trekt hem daar af, volgens de Nederlandse regels.
Dat volgt uit artikel 56 van de EU-btw-richtlijn. Zie plaats van dienst en btw verlegd.
De meeste zakelijke huur is kort. In de rest van dit artikel gaat het daarover.
Wat krijg je terug per land?
Voor de korte huur van een gewone personenauto:
| Land | Huur personenauto | Brandstof | Tol | Parkeren |
|---|---|---|---|---|
| Oostenrijk | 0% | 0% | 0% | 0% |
| België | 50% | 50% | 50% | 50% |
| Bulgarije | 100% | 100% bij een huurauto | niet ondersteund | 0% |
| Cyprus | 0% | 100% | 100% | 100% |
| Tsjechië | 100% | 100% | geen btw | 100% |
| Duitsland | 100% | 100% | 100% | 100% |
| Denemarken | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Estland | 50% | 50% | niet ondersteund | 50% |
| Griekenland | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Spanje | 50% | 50% | 50% | 50% |
| Finland | 100% bij volledig zakelijk gebruik | 0% | 0% | 0% |
| Frankrijk | 0% | 80% | 100% | 100% |
| Kroatië | 50% | 50% | 50% | 50% |
| Hongarije | 50% | 0% | 0% | 0% |
| Ierland | 0% | 100% (diesel) | 100% | 100% |
| Italië | 40% | 40% | 40% | 40% |
| Litouwen | 0% | 100% | niet ondersteund | 100% |
| Luxemburg | 100% | 100% | 100% | 100% |
| Letland | 50% | 50% | niet ondersteund | 50% |
| Malta | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Polen | 50% | 50% | 50% | 50% |
| Portugal | 0% | 50% (diesel) | 0% | 0% |
| Roemenië | 50% | 50% | 50% | 50% |
| Zweden | 50% | 100% | 100% | 100% |
| Slovenië | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Slowakije | 100% | 50% | niet ondersteund | 50% |
| Verenigd Koninkrijk | 50% | 100% | 100% | 100% |
| Noorwegen | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Zwitserland | 100% | 100% | 100% | 100% |
In Bulgarije is brandstof voor een gehuurde personenauto aftrekbaar, net als de huur zelf. Brandstof voor een eigen personenauto niet.
"Niet ondersteund" betekent dat we geen officiële bron hebben gevonden over de btw op tol in dat land. Nutback telt die kosten dan niet mee.
Een paar opvallende punten:
- Frankrijk sluit de huur uit, maar geeft 80% terug op brandstof en alles op tol en parkeren. Zie btw terugvragen uit Frankrijk.
- Litouwen sluit de huur van een personenauto uit, behalve van een elektrische auto tot €50.000.
- Slowakije geeft korte huur tot 30 dagen volledig terug, langere huur voor 50%.
- Hongarije geeft 50% terug op de huur, maar niets op brandstof, tol en parkeren.
Elektrische huurauto's
Huur je een elektrische auto, dan gelden in een paar landen andere regels. In Oostenrijk zijn alle kosten van een elektrische auto aftrekbaar, terwijl die van een benzine- of dieselauto dat niet zijn. In Litouwen is de huur van een elektrische auto tot €50.000 aftrekbaar. In de meeste andere landen maakt de aandrijving niet uit. Zie elektrische auto en laden in het buitenland.
Een busje huren in plaats van een auto
Voor bestelbussen gelden in veel landen ruimere regels. In Frankrijk, Oostenrijk, Denemarken, Griekenland, Ierland, Portugal en Slovenië is de huur van een bestelbus volledig aftrekbaar, terwijl die van een personenauto dat niet is. In Italië, Polen en Roemenië blijft de beperking ook voor bestelbussen gelden. Lees meer in bestelbus in Europa: btw per land en personenauto voor de btw.
De factuur van de verhuurder
Grote verhuurders zoals Sixt, Europcar, Hertz en Avis sturen na afloop een factuur per e-mail. Let op:
- Zet de huur op naam van je bedrijf, met het adres en het btw-nummer. Gebruik een zakelijk account bij de verhuurder.
- Controleer of de lokale btw apart staat en of het btw-nummer van de verhuurder in het land van ophalen erop staat.
- Extra's zoals verzekering, navigatie of een extra bestuurder vallen onder de huur. Verzekeringen zijn vaak vrijgesteld van btw.
- Brandstof die de verhuurder aanrekent omdat je de tank niet vol inleverde, valt onder huur, niet onder brandstof.
- Boetes, administratiekosten voor boetes en tolheffingen die de verhuurder doorberekent, hebben vaak geen btw of een eigen regel.
Huur je via een tussenpersoon of een platform, dan kan de factuur van een bedrijf in een ander land komen. Kijk dan welke btw er op staat: hoort de btw bij het land van ophalen, dan vraag je hem daar terug.
Rekenvoorbeeld: een week een huurauto
Je huurt een week een middenklasser en rijdt 800 kilometer.
| Land | Btw huur | Btw brandstof | Btw tol en parkeren | Terug |
|---|---|---|---|---|
| Duitsland | €76 | €23 | €4 | €103 |
| Spanje | €84 | €25 | €18 | €63,50 |
| Italië | €88 | €28 | €24 | €56 |
| Frankrijk | €80 | €24 | €30 | €49,20 |
In Duitsland krijg je bijna alles terug. In Frankrijk alleen de brandstof (80%) en de tol en het parkeren.
Fouten die we vaak zien bij huurauto's
- Huur op privénaam. Wie met een privécreditcard en zonder zakelijk account huurt, krijgt een factuur op eigen naam. Die is niet bruikbaar voor teruggaaf. Vraag de verhuurder achteraf om een factuur op bedrijfsnaam; bij grote verhuurders kan dat vaak via de website.
- De hele factuur als huur opgevoerd. Brandstof, tol en parkeren die je zelf betaalde, horen niet op de huurfactuur. Die vraag je terug met hun eigen kostencode. Wat de verhuurder zelf doorberekent, zoals bijtanken, valt wel onder de huur (code 2).
- Het verkeerde land. Haal je de auto op in Genève aan de Franse kant van de luchthaven, dan krijg je Franse btw. Aan de Zwitserse kant Zwitserse btw. Kijk op de factuur welk land en btw-nummer erop staan.
- Volledige aftrek in een land met beperking. Vul zelf het juiste percentage in. Wie 100% opvoert in Italië of Spanje, krijgt een correctie en vaak vragen over de hele aanvraag.
Huren, taxi of openbaar vervoer?
Voor de btw kan het verschil maken hoe je je verplaatst. In Italië krijg je 40% terug op een huurauto, maar 100% op een taxi of trein. In Frankrijk is het andersom slecht: daar is zowel de huur van een personenauto als personenvervoer uitgesloten. Weeg bij een korte trip naar een klant dus ook de btw mee in je keuze.
Parkeer je de huurauto in een garage, lees dan parkeren in het buitenland en btw. Het verschil tussen korte huur, lange huur en lease staat bij leasen of huren.
Veelgestelde vragen
Krijg ik btw terug op een huurauto in Frankrijk?
Nee, niet op de huur van een personenauto. Frankrijk sluit die uit. Op brandstof krijg je wel 80% terug, en op tol en parkeren alles.
Waarom staat er geen buitenlandse btw op mijn huurcontract?
Bij huur langer dan 30 dagen wordt de btw naar jou als ondernemer verlegd. Je geeft hem aan en trekt hem af in je Nederlandse aangifte.
Kan ik de btw op een huurauto in Duitsland terugvragen?
Ja, volledig. Duitsland kent geen beperkingen voor personenauto's. Ook brandstof en parkeren krijg je volledig terug.
Telt een gehuurd busje als personenauto?
Nee, een bestelbus tot 3,5 ton heeft in de meeste landen ruimere regels. Kijk wel of het echt een bestelbus is: een bus met een dubbele cabine of veel zitplaatsen kan als personenauto gelden.