Steeds meer zakelijke rijders gaan elektrisch de grens over. Een rit naar een klant in Keulen, een beurs in Parijs of een project in Wenen: onderweg en op de bestemming laad je aan snelladers en publieke laadpalen. Op dat laden zit btw. Maar welke btw, en kun je die terugvragen? Dat hangt af van waar je laadt, hoe je betaalt en welk land het is.
Laden is een levering van elektriciteit
Voor de btw is laden aan een publieke laadpaal een levering van elektriciteit. Die wordt belast in het land waar de laadpaal staat. Laad je in Duitsland, dan betaal je Duitse btw (19%). In Frankrijk 20%, in België 21%.
Dat geldt ook als je met een Nederlandse laadpas betaalt. De laadpasaanbieder koopt de stroom in bij de exploitant van de laadpaal en levert hem aan jou, op de plek waar je laadt. Op de factuur van je laadpas hoort dan de btw van het land waar je laadde te staan. Zo rekenen de meeste aanbieders het ook af.
Toch zie je soms Nederlandse btw op een factuur voor laden in het buitenland. Dat kan als de aanbieder het anders inricht. In dat geval trek je die Nederlandse btw gewoon af in je Nederlandse aangifte, als de factuur in orde is. Je vraagt dan niets terug in het buitenland.
Wat krijg je terug?
Laadkosten vallen onder de kosten van de auto, net als brandstof. Daarom gelden de regels die een land heeft voor personenauto's. Een paar landen hebben voor elektrische auto's een eigen regel.
| Land | Laden en overige kosten elektrische personenauto | Diesel- of benzineauto |
|---|---|---|
| Duitsland | 100% | 100% |
| België | 50% | 50% |
| Frankrijk | 80% | 80% |
| Oostenrijk | 100% | 0% |
| Italië | 40% | 40% |
| Spanje | 50% | 50% |
| Luxemburg | 100% | 100% |
| Denemarken | 0% | 0% |
| Polen | 50% | 50% |
| Zweden | 100% | 100% |
| Zwitserland | 100% | 100% |
| Noorwegen | 0% | 0% |
Voor Frankrijk geldt de 80% uit de regel voor brandstof. Of de Franse fiscus die ook op laadstroom toepast, is niet zeker; een volledige aftrek is daar ook verdedigbaar. Bij twijfel kiezen we het lagere percentage. Het complete overzicht per land staat bij de tabellen voor elektrische auto's op de pagina's van btw terugvragen per land.
Oostenrijk: elektrisch is voordelig
Oostenrijk is het duidelijkste voorbeeld. De btw op een personenauto en alle kosten ervan is daar niet aftrekbaar, behalve voor elektrische auto's. Die zijn aftrekbaar, volledig tot een aanschafprijs van €40.000. Rijd je elektrisch naar Wenen, dan krijg je de btw op laden, huur, vignet, parkeren en onderhoud terug. Met een dieselauto niets. Bron: de Oostenrijkse uitleg over uitzonderingen op de aftrek (USP.gv.at).
Litouwen: elektrische huurauto
In Litouwen is de huur van een personenauto niet aftrekbaar, behalve van een elektrische auto tot €50.000. Daar maakt elektrisch huren dus verschil.
De laadfactuur: waar let je op?
Of je de btw terugkrijgt, hangt net als bij brandstof af van de factuur:
- Op naam van je bedrijf. Zorg dat je laadpas een zakelijk account heeft met je bedrijfsgegevens.
- Btw van het juiste land. De factuur moet per land de lokale btw tonen, met het btw-nummer van de aanbieder in dat land of in de EU.
- Per sessie of per land gesplitst. Een maandfactuur met laden in vier landen moet per land de btw tonen. Anders weet je niet wat je waar terugvraagt.
- Ad-hoc laden met een bankpas. Bij snelladers betaal je soms direct met je bankpas. Vraag dan via de app of website van de exploitant een factuur op bedrijfsnaam op. Een betaalbewijs alleen is niet genoeg.
In Duitsland is een kassabon tot €250 zonder bedrijfsnaam genoeg, zie vereenvoudigde factuur en kassabon. Dat geldt dus ook voor een laadsessie.
Kopie meesturen
In veel landen moet bij brandstof een kopie mee vanaf €250 zonder btw. Of laadstroom daaronder valt, is niet in alle landen duidelijk. Een maandfactuur van een laadpas kan dat bedrag snel halen. Stuur bij twijfel een kopie mee; dat kan nooit kwaad. Zie kopie van de factuur meesturen.
Elektrische huurauto
Huur je in het buitenland een elektrische auto, dan gelden de regels voor huurauto's van dat land. In de meeste landen maakt het niet uit of de auto elektrisch is. Uitzonderingen zijn Oostenrijk en Litouwen. Laadkosten die de verhuurder doorberekent, vallen onder de huur. Lees verder in huurauto in het buitenland.
Rekenvoorbeeld: elektrisch naar Wenen
Je rijdt met een elektrische bedrijfsauto (cataloguswaarde onder €40.000) naar een klant in Wenen, via Duitsland.
| Kosten | Btw | Terug elektrisch | Terug als het een dieselauto was |
|---|---|---|---|
| Laden in Duitsland | €19 | €19 | €19 (diesel) |
| Laden in Oostenrijk | €14 | €14 | €0 |
| Vignet Oostenrijk | €2 | €2 | €0 |
| Parkeren Wenen | €6 | €6 | €0 |
| Hotel Wenen | €18 | €18 | €18 |
| Totaal | €59 | €59 | €37 |
Thuis of op de zaak laden voor een buitenlandse rit
Laad je de auto in Nederland vol, thuis of op de zaak, en rijd je daarmee naar het buitenland? Dan heb je voor die stroom Nederlandse btw betaald, of helemaal geen btw als je zelf opwekt met zonnepanelen. Daar valt in het buitenland niets terug te vragen. De Nederlandse btw op zakelijke laadkosten trek je af in je gewone aangifte, volgens de Nederlandse regels voor privégebruik.
Pas als je onderweg in het buitenland laadt, ontstaat buitenlandse btw. Op lange ritten kan dat flink oplopen: een snellaadsessie van 50 kWh kost in Duitsland al snel €30 tot €40, waarvan ongeveer €5 tot €6 btw.
Laadpas of app: wat werkt het best?
| Manier van betalen | Factuur | Geschikt voor teruggaaf |
|---|---|---|
| Zakelijke laadpas met maandfactuur per land | Ja, op bedrijfsnaam | Goed |
| App van de exploitant met zakelijk account | Ja, per sessie | Goed |
| Bankpas of creditcard aan de paal | Alleen betaalbewijs | Alleen met een factuur achteraf |
| Laden bij het hotel, op de hotelrekening | Ja, als aparte post | Goed, maar let op de kostencode |
Laad je bij het hotel en staat het op de hotelrekening, zet het dan in je aanvraag apart als brandstof (kostencode 1) en niet als logies. Zo past het juiste percentage. Zie kostencodes.
Opletten bij zakelijke leaseauto's
Rijd je een elektrische leaseauto, dan zit de laadpas vaak bij het leasecontract. De factuur van het laden komt dan van de leasemaatschappij of van de laadpasaanbieder op naam van de leasemaatschappij. In dat geval kan meestal alleen de partij op de factuur de buitenlandse btw terugvragen. Vraag je leasemaatschappij hoe zij dat regelen. Soms rekenen zij het laden door met Nederlandse btw, en trek je die gewoon af in je eigen aangifte.
Het grootste verschil tussen een elektrische en een brandstofauto zie je in Oostenrijk. Zie btw terugvragen uit Oostenrijk.
Veelgestelde vragen
Welke btw betaal ik als ik in het buitenland laad?
De btw van het land waar de laadpaal staat. Laden geldt als levering van elektriciteit op de plek waar je laadt. Ook met een Nederlandse laadpas hoort meestal de buitenlandse btw op de factuur.
Kan ik de btw op laden in Duitsland terugvragen?
Ja, volledig. Duitsland beperkt de aftrek voor personenauto's niet, dus ook laadkosten krijg je helemaal terug.
Is een elektrische auto in Oostenrijk voordeliger voor de btw?
Ja. In Oostenrijk is de btw op kosten van een personenauto niet aftrekbaar, behalve bij elektrische auto's. Die zijn aftrekbaar, volledig tot €40.000 aanschafprijs.
Er staat Nederlandse btw op mijn laadfactuur voor laden in het buitenland. Wat nu?
Dan trek je die btw af in je Nederlandse aangifte, als de factuur verder klopt. Je vraagt voor die factuur niets terug in het buitenland.