Oostenrijk is voor veel Nederlandse ondernemers een vaste bestemming. Wintersportbeurzen in Salzburg, projecten in Wenen en Linz, en vooral transport en doorgaand verkeer naar Italië en Oost-Europa. De Oostenrijkse btw, de Umsatzsteuer (USt), heeft een paar regels die je moet kennen. Sommige posten krijg je volledig terug, andere helemaal niet. En het verschil tussen een diesel- en een elektrische auto is nergens zo groot als hier.
De Oostenrijkse btw-tarieven
| Tarief | Waarop |
|---|---|
| 20% | Standaard: brandstof, tol, vignet, parkeren, huurauto's, beursdiensten, restaurants (dranken) |
| 13% | Onder meer culturele evenementen en sommige sportevenementen |
| 10% | Onder meer hotelovernachtingen, maaltijden in restaurants en personenvervoer |
Op een Oostenrijkse factuur staat de btw als USt of MwSt. Het btw-nummer van de leverancier begint met ATU, gevolgd door acht cijfers. Het controleer je in de VIES-controle.
Wat krijg je terug?
Voor een Nederlandse ondernemer op zakenreis met een gewone personenauto:
| Soort kosten | Terug |
|---|---|
| Beurs en stand | 100% |
| Hotel | 100% |
| Restaurant | 0% |
| Brandstof | 0% |
| Huurauto | 0% |
| Taxi, trein en ov | 100% |
| Tol en vignet | 0% |
| Parkeren | 0% |
| Onderhoud, banden en reparatie | 0% |
Het volledige overzicht, ook voor bestelbussen, vrachtwagens en elektrische auto's, staat op btw terugvragen uit Oostenrijk.
Hotels: volledig terug
De btw op hotelovernachtingen is in Oostenrijk volledig aftrekbaar. Een overnachting kost vaak 10% btw, het ontbijt kan apart onder een ander tarief vallen. Let erop dat de factuur op naam van je bedrijf staat, of gebruik de kassabonregel hieronder.
Restaurants: niets terug
Oostenrijk sluit de btw op gewone zakelijke maaltijden uit. Ook eten op zakenreis van jezelf en je personeel levert niets op. Alleen etentjes met een aantoonbaar reclamedoel, die vooral zakelijk zijn, zijn een uitzondering. Die moet je goed kunnen onderbouwen. Bron: het Oostenrijkse ministerie van Financiën (BMF) over Vorsteuer. Zie ook representatiekosten.
In de praktijk: neem Oostenrijkse restaurantbonnen niet op in je aanvraag. Ze leveren niets op en vergroten de kans op vragen.
Auto's: niets terug voor een gewone personenauto
De belangrijkste Oostenrijkse regel: de btw op een personenauto en alle kosten ervan is niet aftrekbaar. Dat geldt voor brandstof, huur, het vignet, tol, parkeren, onderhoud en reparaties. Bron: de uitleg over Ausnahmen vom Vorsteuerabzug op USP.gv.at, het ondernemersportaal van de Oostenrijkse overheid.
Er zijn twee belangrijke uitzonderingen:
- Elektrische auto's. Een volledig elektrische personenauto is wel aftrekbaar, volledig tot een aanschafprijs van €40.000. Laden, huur, vignet, parkeren en onderhoud leveren dan wel btw op. Lees elektrische auto en laden in het buitenland.
- Bestelbussen op de lijst van de fiscus. Oostenrijk houdt een lijst bij van voertuigen die als bestelbus (Fiskal-LKW) gelden. Alleen die zijn aftrekbaar. Een bus die er niet op staat, telt als personenauto. Zie voertuigcategorieën.
Vrachtwagens boven 3,5 ton zijn gewoon volledig aftrekbaar.
Tol en vignet: er zit btw op
Oostenrijkse snelwegen zijn tolwegen. Personenauto's en bestelbussen tot 3,5 ton hebben een vignet nodig (digitaal of als sticker). Voertuigen boven 3,5 ton betalen kilometertol via de GO-Box. Daarnaast is er trajecttol voor bepaalde tunnels en bergpassen. Alles wordt geheven door ASFINAG, en op al deze tol zit btw. Dat is een verschil met Duitsland, waar de Lkw-Maut geen btw heeft.
Voor wie kan terugvragen:
- Personenauto (diesel of benzine): niets, door de algemene uitsluiting.
- Elektrische personenauto: volledig.
- Bestelbus op de lijst: volledig.
- Vrachtwagen: volledig, op basis van de GO-Maut-facturen van ASFINAG of je tolbadgeleverancier.
Zie ook tol en vignet.
Kassabonnen tot €400
Oostenrijk heeft de ruimste kassabonregel van Europa. Een vereenvoudigde factuur zonder bedrijfsnaam is genoeg tot een bedrag van €400 inclusief btw. Bron: artikel 11, lid 6 van de Oostenrijkse btw-wet (UStG). Wel moeten de naam en het adres van de leverancier erop staan, de datum, wat je kocht, het totaalbedrag en het btw-tarief. Zie vereenvoudigde factuur en kassabon.
Een hotelbon van €380 zonder je bedrijfsnaam is in Oostenrijk dus goed. Ligt het bedrag hoger, vraag dan een factuur op naam van je bedrijf.
Kopie meesturen
Oostenrijk vraagt geen kopieën van facturen bij de aanvraag. De Oostenrijkse fiscus (het Finanzamt für Großbetriebe, dat buitenlandse teruggaven behandelt) kan wel later om een factuur vragen. Bewaar ze dus goed. Zie kopie van de factuur meesturen.
Rekenvoorbeeld: een week Wenen, twee keer
Je rijdt naar een klant in Wenen en blijft vijf nachten. Eerst met een dieselauto, daarna met een elektrische auto.
| Kosten | Btw | Terug met diesel | Terug elektrisch |
|---|---|---|---|
| Hotel, 5 nachten | €55 | €55 | €55 |
| Restaurants | €40 | €0 | €0 |
| Vignet (10 dagen) | €2 | €0 | €2 |
| Brandstof of laden | €24 | €0 | €24 |
| Parkeren in Wenen | €15 | €0 | €15 |
| Taxi | €4 | €4 | €4 |
| Totaal | €140 | €59 | €100 |
Het verschil zit volledig in de autokosten.
Beurzen in Oostenrijk
Voor beurzen in Wenen, Salzburg of Wels geldt het algemene beeld: standhuur en standbouw aan een ondernemer worden meestal met verlegde btw gefactureerd. Toegangskaarten, catering op de stand en lokale diensten hebben Oostenrijkse btw. Die zijn aftrekbaar, behalve de catering, die onder maaltijden valt. Lees btw terugvragen na een beurs in het buitenland.
Transport door Oostenrijk
Voor transporteurs is Oostenrijk een belangrijk doorvoerland, vooral via de Brenner naar Italië. De GO-Maut voor vrachtwagens is hoog en er zit 20% btw op. Diesel, tol, parkeren en reparaties zijn voor vrachtwagens volledig aftrekbaar. Met een tolbadge die per land factureert en de Oostenrijkse btw apart toont, loopt de teruggaaf per vrachtwagen al snel op tot duizenden euro's per jaar. Zie btw op diesel en tol voor transportbedrijven.
Veelgemaakte fouten bij Oostenrijk
- Brandstof en vignet van een gewone personenauto opgeven. Die zijn uitgesloten. Alleen met een elektrische auto, een bestelbus op de lijst van de fiscus of een vrachtwagen komt het terug.
- Een bestelbus die niet op de lijst staat. Een bus die niet als Fiskal-LKW is erkend, telt als personenauto. Controleer het model voordat je de kosten opgeeft.
- Restaurantbonnen meenemen. Ze leveren niets op en roepen vragen op over de rest van de aanvraag.
- Kassabonnen boven €400. Daarboven heb je een volledige factuur nodig met je bedrijfsnaam en adres.
- Het ontbijt bij de kamer laten staan. Ontbijt valt in Oostenrijk onder maaltijden. Staat het apart op de rekening, laat het dan weg uit je aanvraag.
Checklist voor een reis naar Oostenrijk
- Kies je voertuig bewust. Met een elektrische auto of een erkende bestelbus krijg je veel meer terug.
- Koop het digitale vignet op bedrijfsnaam als je met zo'n voertuig rijdt, zodat je een factuur krijgt.
- Bewaar hotelbonnen tot €400 als kassabon, daarboven met een factuur op bedrijfsnaam.
- Laat restaurantbonnen weg uit je aanvraag.
- Tel per jaar op: met alleen hotels haal je het minimum van €50 al met een paar nachten.
Werk je in Oostenrijk?
Verricht je diensten aan Oostenrijkse ondernemers, dan wordt de btw meestal verlegd en blijf je de teruggaafprocedure gebruiken. Werk je aan onroerend goed of voor particulieren, dan moet je je mogelijk registreren. Oostenrijk is daarnaast streng bij het detacheren van werknemers: dat staat los van de btw, maar meld het tijdig. Zie btw-registratie in het buitenland.
Zo dien je in
Je vraagt Oostenrijkse btw terug via het portaal van de Nederlandse Belastingdienst, die je verzoek doorstuurt. Uiterlijk 30 september van het jaar na de kosten. Het minimum is €400 voor een periode van drie maanden en €50 voor een jaar. Zie het portaal stap voor stap.
Zo helpt Nutback
Nutback weet per bon met welk voertuig de kosten zijn gemaakt. Voor Oostenrijk betekent dat: bij een dieselauto worden brandstof, vignet en parkeren niet meegeteld, bij een elektrische auto wel. Restaurantbonnen worden herkend en niet opgenomen. Doe de gratis btw-scan om te zien wat je uit Oostenrijk terugkrijgt.
Veelgestelde vragen
Kan ik btw op het Oostenrijkse vignet terugvragen?
Alleen voor een elektrische auto, een bestelbus op de lijst van de Oostenrijkse fiscus of een vrachtwagen. Voor een gewone benzine- of dieselauto niet: Oostenrijk sluit alle kosten van personenauto's uit.
Krijg ik btw terug op een hotel in Oostenrijk?
Ja, volledig. Hotelovernachtingen zijn in Oostenrijk aftrekbaar. Tot €400 inclusief btw is een kassabon zonder je bedrijfsnaam genoeg.
Waarom krijg ik niets terug op restaurants in Oostenrijk?
Omdat Oostenrijk de btw op gewone zakelijke maaltijden uitsluit, ook op zakenreis. Alleen etentjes met een aantoonbaar reclamedoel zijn een uitzondering.
Is een elektrische auto in Oostenrijk voordeliger?
Ja. Bij een elektrische auto zijn laden, huur, vignet, parkeren en onderhoud aftrekbaar, volledig tot een aanschafprijs van €40.000. Bij een diesel- of benzineauto niets.
Kan ik btw op brandstof in Oostenrijk terugvragen?
Alleen voor een vrachtwagen, een bestelbus op de lijst van de fiscus of een elektrische auto (laden). Voor een gewone diesel- of benzineauto is brandstof in Oostenrijk uitgesloten.