Tol is voor wie veel over de weg reist een flinke kostenpost. Vooral in Frankrijk, Italië, Spanje en Oostenrijk betaal je onderweg al snel tientallen tot honderden euro's. Of je daar btw op terugkrijgt, hangt af van wie de tol heft en welk voertuig je rijdt.
Zit er btw op tol?
Dat hangt af van de heffer:
- Een snelwegbeheerder die een vergoeding vraagt voor het gebruik van de weg, zoals een concessiehouder: meestal wel btw. Het Hof van Justitie bepaalde in 2000 dat tol van private beheerders btw-plichtig is (onder meer Commissie tegen Frankrijk, C-276/97).
- Een overheid die een heffing oplegt: meestal geen btw. Zie tol zonder btw.
| Land | Btw op tol? |
|---|---|
| Frankrijk (péage) | Ja, 20% |
| Italië (autostrade) | Ja, 22% |
| Spanje (autopistas met tol) | Ja, 21% |
| Oostenrijk (GO-Maut en vignet, ASFINAG) | Ja, 20% |
| Hongarije (HU-GO en e-vignet) | Ja, 27% |
| Slovenië (DARS) | Ja |
| Kroatië, Portugal, Griekenland | Ja |
| Duitsland (Lkw-Maut) | Nee |
| België (kilometerheffing vrachtwagens) | Nee; tunnels zoals Liefkenshoek wel |
| Tsjechië | Nee |
| Polen | E-TOLL nee; private delen van A1, A2 en A4 wel |
Hoeveel kun je aftrekken?
Waar btw op de tol zit, volgt de aftrek de regels voor het voertuig in dat land:
- Vrachtwagens: overal volledig.
- Bestelbussen: meestal volledig, maar 40% in Italië, 50% in Polen en Roemenië, 85% in België, en niets in Hongarije (tol tot 3,5 ton is daar uitgesloten).
- Personenauto's: sterk wisselend. 100% in Frankrijk (ook voor personenauto's), 50% in Spanje en België, 40% in Italië, 0% in Oostenrijk, Portugal en Slovenië.
Zie voertuigcategorieën.
De factuur
Bij tol gaat het vaak mis op de factuur. Een bonnetje uit een tolautomaat heeft geen bedrijfsnaam en is in de meeste landen niet genoeg. Oplossingen:
- Een tolbadge of EETS-kastje op naam van je bedrijf, dat per land factureert met de lokale btw apart.
- Een factuur via de website van de beheerder. In Frankrijk en Italië kun je achteraf een factuur op bedrijfsnaam opvragen.
- Het vignet koop je via de officiële webwinkel van de beheerder, met je bedrijfsgegevens.
In het portaal valt tol onder kostencode 4.
Niet ondersteund
Voor Slowakije, Bulgarije, Estland, Letland en Litouwen hebben we geen officiële bron gevonden over de btw op tol. Nutback telt tol uit die landen daarom niet mee. Liever niets terugvragen dan een aanvraag die wordt afgewezen.
Veelgestelde vragen
Kan ik btw op Franse tol terugvragen?
Ja, volledig, ook voor een personenauto. Je hebt een factuur op bedrijfsnaam nodig, bijvoorbeeld van je tolbadge.
Zit er btw op het Oostenrijkse vignet?
Ja, op het vignet en de GO-Maut van ASFINAG zit btw. Voor een gewone personenauto is die in Oostenrijk echter niet aftrekbaar; voor bestelbussen op de lijst van de fiscus, elektrische auto's en vrachtwagens wel.
Onder welke kostencode valt tol?
Code 4, wegentol en wegenheffing.