Transporteurs betalen in Duitsland, België en Polen veel tol. Toch levert die vaak geen btw-teruggaaf op. Niet omdat het niet aftrekbaar is, maar omdat er geen btw op zit.
Waarom geen btw?
Btw is een belasting op leveringen en diensten van ondernemers. Een overheid die in haar rol als overheid een heffing oplegt, handelt niet als ondernemer (artikel 13 van de EU-btw-richtlijn). Op zo'n heffing zit dus geen btw. Dat geldt voor veel kilometerheffingen voor vrachtwagens.
Brengt een private of commerciële beheerder tol in rekening voor het gebruik van zijn weg, brug of tunnel, dan is het een dienst, en zit er wel btw op. Zie tol en vignet.
Tol zonder btw
| Land | Heffing | Btw |
|---|---|---|
| Duitsland | Lkw-Maut (Toll Collect) | Geen |
| België | Kilometerheffing voor vrachtwagens (Viapass) | Geen |
| Polen | E-TOLL op staatswegen | Geen |
| Tsjechië | Tol en e-vignet | Geen |
| Zweden | Wegheffingen | Geen |
| Denemarken | Wegheffing voor vrachtwagens | Geen |
| Verenigd Koninkrijk | Dartford Crossing | Geen |
Waar het wel btw heeft, in dezelfde landen
Let op: in dezelfde landen zijn er vaak ook wegen, bruggen of tunnels met btw:
- Duitsland: Warnowtunnel (Rostock) en Herrentunnel (Lübeck).
- België: Liefkenshoektunnel.
- Polen: de private snelwegdelen van A1, A2 en A4.
- Denemarken: Storebæltbrug en Øresundbrug.
- Zweden: Øresundbrug.
- Verenigd Koninkrijk: M6 Toll.
Wat doe je ermee?
- Neem tol zonder btw niet op in je aanvraag. Er is niets terug te vragen. Een aanvraag met btw die er niet op zat, wordt afgewezen en leidt tot vragen.
- Boek het als kosten, gewoon met het volledige bedrag.
- Controleer de factuur van je tolbadge: die laat per land zien of er btw op zit.
Nutback herkent tol zonder btw en telt die niet mee in je teruggaaf. Lees ook btw op diesel en tol voor transportbedrijven.
Hoe zie je het op de factuur?
Tolbadges zoals die van Telepass, DKV, UTA of Toll Collect geven een overzicht per land. Daarin staat per post of er btw op zit:
- Met btw: een tarief (bijvoorbeeld 19%, 20% of 21%) en een btw-bedrag, met het btw-nummer van de beheerder of de badgeleverancier in dat land.
- Zonder btw: 0%, "nicht steuerbar", "hors champ" of een vergelijkbare vermelding, of helemaal geen btw-kolom.
Twijfel je, kijk dan wie de heffing oplegt. Is het een overheid of een publiekrechtelijk orgaan dat als overheid optreedt, dan zit er doorgaans geen btw op. Is het een concessiehouder of privaat bedrijf, dan wel.
Voorbeeld: een rit naar Warschau
Een vrachtwagen rijdt van Venlo naar Warschau. Onderweg betaalt de chauffeur Duitse Lkw-Maut (geen btw), Poolse e-TOLL op staatswegen (geen btw) en tol op het private deel van de A2 (met 23% Poolse btw). Alleen die laatste post neem je op in het teruggaafverzoek aan Polen, met kostencode 4 voor tol.
Veelgestelde vragen
Kan ik btw op de Duitse Lkw-Maut terugvragen?
Nee. De Lkw-Maut is een overheidsheffing zonder btw.
Zit er btw op de Belgische kilometerheffing?
Nee. Op de kilometerheffing voor vrachtwagens via Viapass zit geen btw. Op tunneltol zoals de Liefkenshoektunnel wel.
Waarom zit er wel btw op Franse tol?
Omdat Franse snelwegen worden beheerd door concessiehouders die tol vragen voor het gebruik van de weg. Dat is een dienst met btw.
Zit er btw op de Poolse snelwegtol?
Op de e-TOLL voor staatswegen niet. Op de private snelwegdelen van de A1, A2 en A4 wel, met 23% Poolse btw.