Centraal-Europa is voor Nederlandse bedrijven steeds belangrijker. Productie en logistiek in Tsjechië, de autoindustrie in Slowakije, en distributiecentra rond Boedapest. Transporteurs rijden er dagelijks doorheen op weg naar Oost- en Zuidoost-Europa. De drie landen liggen naast elkaar, maar hun btw-regels verschillen sterk.
De drie landen naast elkaar
| Tsjechië | Slowakije | Hongarije | |
|---|---|---|---|
| Standaardtarief | 21% | 23% | 27% |
| Munt | Tsjechische kroon (CZK) | Euro | Forint (HUF) |
| Beurs en stand | 100% | 100% | 100% |
| Hotel | 100% | 100% | 100% |
| Restaurant | 100% (niet voor klanten) | 100% (niet voor klanten) | 0% |
| Brandstof personenauto | 100% | 50% | 0% |
| Huurauto | 100% | 100% tot 30 dagen | 50% |
| Taxi, trein en ov | 100% | 100% | 0% |
| Tol | Geen btw | Niet ondersteund | 0% tot 3,5 ton |
| Parkeren | 100% | 50% | 0% tot 3,5 ton |
| Onderhoud | 100% | 50% | 50% |
| Kopie | Vanaf €1.000 (brandstof €250) | Vanaf €1.000 (brandstof €250) | Vanaf €1.000 (brandstof €250) |
De volledige overzichten staan op Tsjechië, Slowakije en Hongarije.
Tsjechië: ruim en eenvoudig
Tsjechië beperkt de aftrek nauwelijks. Hotels, brandstof, huurauto's, parkeren en onderhoud zijn volledig aftrekbaar, ook voor een gewone personenauto.
Restaurants: alleen op zakenreis
Maaltijden van jezelf en je personeel op zakenreis zijn aftrekbaar. Etentjes en ontvangst van klanten en relaties niet. Bron: paragraaf 72, lid 4 van de Tsjechische btw-wet (ZDPH). Zie representatiekosten.
Tol en e-vignet: geen btw
De Tsjechische snelwegtol voor vrachtwagens en het e-vignet voor personenauto's worden door de overheid geheven. Daar zit geen btw op, dus er valt niets terug te vragen. Zie tol zonder btw.
Slowakije: let op de wijziging van 2026
Slowakije heeft per 1 januari 2026 een beperking ingevoerd voor personenauto's, op basis van een afwijkingsbesluit van de Raad (Uitvoeringsbesluit (EU) 2025/852). Voor personenauto's die ook privé kunnen worden gebruikt, is nog 50% van de btw aftrekbaar op:
- brandstof,
- parkeren,
- onderhoud, banden en reparaties,
- langere huur en lease.
Korte huur tot 30 dagen blijft volledig aftrekbaar. Voor kosten uit 2025 gold nog 100%. Let daar op als je een aanvraag over 2025 en een over 2026 doet: hetzelfde soort bon levert in het ene jaar het dubbele op van het andere. Zie afwijkingsbesluit van de Raad.
Bestelbussen en vrachtwagens blijven volledig aftrekbaar.
Restaurants
Net als in Tsjechië: maaltijden op zakenreis wel, representatie voor klanten niet. Bron: paragraaf 49, lid 7 van de Slowaakse btw-wet (zákon 222/2004).
Tol
De Slowaakse elektronische tol voor vrachtwagens en het e-vignet worden door de overheid beheerd. We hebben geen eenduidige officiële bron gevonden over de btw erop. Nutback telt Slowaakse tol daarom niet mee. Kijk op de factuur van je tolbadge of er Slowaakse btw op staat.
Hongarije: hoge btw, veel uitsluitingen
Hongarije heeft het hoogste standaardtarief van de EU: 27%. Wat aftrekbaar is, levert dus veel op. Maar Hongarije sluit ook veel uit. Bron: artikel 124 en 125 van de Hongaarse btw-wet (Áfa tv.).
Wat wel terugkomt
- Hotels: volledig. Hongaarse hotels hebben een verlaagd tarief van 18%.
- Beurskosten: volledig.
- Huur van een personenauto: 50%.
- Onderhoud en reparatie van een personenauto: 50%.
- Bestelbussen: brandstof, huur en onderhoud volledig. Tol en parkeren tot 3,5 ton niet.
- Vrachtwagens: alles volledig, ook de HU-GO-tol.
Wat niet terugkomt
- Restaurants, eten en drinken: uitgesloten.
- Brandstof voor een personenauto: uitgesloten.
- Taxi: uitgesloten.
- Tol en parkeren voor voertuigen tot 3,5 ton: uitgesloten, ook voor een bestelbus.
Tol: HU-GO en e-vignet
Op de Hongaarse HU-GO-tol voor vrachtwagens en het e-vignet zit 27% btw. Voor voertuigen boven 3,5 ton is die volledig terug te vragen. Voor een personenauto of bestelbus niets. Voor een vrachtwagen die wekelijks door Hongarije rijdt, loopt de teruggaaf op de HU-GO snel op.
Kronen en forinten
Tsjechische facturen zijn in kronen, Hongaarse in forinten. In de aanvraag aan die landen vul je de bedragen in hun eigen munt in, zoals op de factuur. Slowakije gebruikt de euro. Zie wisselkoers.
Rekenvoorbeeld: drie dagen per land met een personenauto
| Kosten (btw) | Tsjechië | Terug | Slowakije | Terug | Hongarije | Terug |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hotel, 3 nachten | €33 | €33 | €30 | €30 | €45 | €45 |
| Maaltijden op reis | €18 | €18 | €20 | €20 | €27 | €0 |
| Brandstof | €21 | €21 | €23 | €11,50 | €27 | €0 |
| Parkeren | €4 | €4 | €5 | €2,50 | €5 | €0 |
| Taxi | €2 | €2 | €2 | €2 | €3 | €0 |
| Totaal | €78 | €78 | €80 | €66 | €107 | €45 |
Hongarije rekent de meeste btw, maar geeft het minst terug.
Transport
Voor transporteurs met vrachtwagens zijn alle drie landen gunstig: diesel, reparaties en parkeren zijn volledig aftrekbaar. In Hongarije komt daar de HU-GO-tol bij, in Tsjechië is de tol btw-vrij. Lees btw op diesel en tol voor transportbedrijven.
Veelgemaakte fouten in deze drie landen
- Tsjechische tol opvoeren. Er staat soms een bedrag in de facturen van de tolbadge-aanbieder, maar op de Tsjechische tol zelf zit geen btw. Alleen servicekosten van de aanbieder kunnen btw hebben, en die zijn meestal Nederlands of van het land van de aanbieder.
- Slowaakse kosten uit 2026 aan 100% opgeven. Voor personenauto's is het sinds 1 januari 2026 50% op brandstof, parkeren en onderhoud. Gebruik bij een aanvraag over 2026 het nieuwe percentage.
- Hongaarse restaurants of taxi meenemen. Die zijn uitgesloten. Ook een hoge rekening bij een zakendiner levert niets op.
- Bedragen in euro omrekenen voor Tsjechië en Hongarije. Vul de bedragen in kronen of forinten in, zoals op de factuur. Het portaal rekent zelf. Een fout in de munt leidt tot een verkeerd bedrag of een afwijzing.
- Een bestelbus in Hongarije voor tol opgeven. Tol en parkeren voor voertuigen tot 3,5 ton zijn uitgesloten, ook voor bestelbussen.
Facturen in het Tsjechisch, Slowaaks of Hongaars
De facturen zijn meestal in de landstaal. Je hoeft ze niet te laten vertalen. In de aanvraag beschrijf je de kosten met de kostencode. Vraagt een land om extra uitleg of een vertaling, volg dan de taal die in het verzoek staat. Een land mag een vertaling in de eigen taal vragen, maar accepteert in de praktijk vaak ook Engels. Een korte toelichting per factuur, met datum, plaats en zakelijk doel, helpt. Zie verzoek om aanvullende informatie.
Hongarije heeft sinds 2018 een systeem van online factuurrapportage (Online Számla), waarin leveranciers hun facturen realtime melden. Een factuur die niet in dat systeem staat, kan tot vragen leiden. Vraag bij grotere bedragen of de leverancier de factuur correct heeft gemeld. Zie e-facturatie.
Checklist voor een reis door Centraal-Europa
- Boek hotels op bedrijfsnaam, met je btw-nummer.
- Houd per land restaurantbonnen van zakenreis en representatie gescheiden.
- Tank in Tsjechië, niet in Hongarije, met een personenauto: dat scheelt 21% tot 27% van de brandstofprijs.
- Laat bij een vrachtwagen de HU-GO-tol op bedrijfsnaam factureren.
- Bewaar facturen in de oorspronkelijke munt.
- Dien per land een apart verzoek in, ook als je de reis als één geheel ziet.
Zo dien je in
Via het portaal van de Nederlandse Belastingdienst, uiterlijk 30 september van het jaar na de kosten. Per land een apart verzoek. Minimum €400 voor een periode van drie maanden en €50 voor een jaar, omgerekend in kronen of forinten. Zie het portaal stap voor stap.
Veelgestelde vragen
Zit er btw op de Tsjechische tol?
Nee. De Tsjechische snelwegtol en het e-vignet worden door de overheid geheven. Er zit geen btw op.
Wat is er in 2026 veranderd in Slowakije?
Sinds 1 januari 2026 is voor personenauto's nog maar 50% van de btw op brandstof, parkeren, onderhoud en langere huur aftrekbaar. Korte huur tot 30 dagen blijft volledig aftrekbaar.
Kan ik btw op brandstof in Hongarije terugvragen?
Niet voor een personenauto. Voor een bestelbus of vrachtwagen wel, volledig.
Krijg ik in Hongarije btw terug op restaurants?
Nee. Hongarije sluit eten, drinken en horeca uit van aftrek.
In welke munt vul ik Hongaarse facturen in?
In forinten, zoals op de factuur. Het portaal en de Hongaarse belastingdienst rekenen zelf om. Ook het minimumbedrag wordt in forinten bepaald. Zie wisselkoers.