Bij buitenlandse btw-teruggaaf maakt het veel uit met welk voertuig je de kosten maakt. Voor personenauto's hebben de meeste landen beperkingen, voor bestelbussen en vrachtwagens veel minder. Daarom is het belangrijk te weten wat als personenauto telt.
Wat is een personenauto?
Er is geen Europese definitie voor de btw. De meeste landen gaan uit van de Europese voertuigcategorie M1: een motorvoertuig voor personenvervoer met maximaal acht zitplaatsen naast de bestuurder. Maar elk land legt het anders vast:
| Land | Definitie of bijzonderheid |
|---|---|
| Oostenrijk | Alle auto's, behalve bestelbussen en kleine bussen op de lijst van de fiscus, en elektrische auto's |
| Bulgarije | Auto's met maximaal 5+1 zitplaatsen |
| Griekenland | Auto's met maximaal 9 zitplaatsen |
| Malta | Alle auto's, behalve bestelbussen met stoelen alleen naast de bestuurder |
| Polen | Voertuigen tot 3,5 ton, behalve bepaalde bestelbussen (één zitrij) |
| Italië | Voertuigen tot 3,5 ton, ook bestelbussen, die niet uitsluitend zakelijk worden gebruikt |
Hoeveel kun je aftrekken?
Een paar voorbeelden voor een gewone personenauto:
| Land | Brandstof | Huur | Tol, parkeren, onderhoud |
|---|---|---|---|
| Duitsland | 100% | 100% | 100% |
| België | 50% | 50% | 50% |
| Frankrijk | 80% | 0% | Tol en parkeren 100%, onderhoud 0% |
| Italië | 40% | 40% | 40% |
| Spanje | 50% | 50% | 50% |
| Oostenrijk | 0% | 0% | 0% |
| Denemarken | 0% | 0% | 0% |
| Verenigd Koninkrijk | 100% | 50% | 100% |
Het volledige overzicht staat op de pagina's van btw terugvragen per land. De beperkingen komen uit oude nationale uitsluitingen of uit afwijkingsbesluiten van de Raad.
Elektrische auto's
Een paar landen behandelen elektrische auto's gunstiger. In Oostenrijk zijn ze aftrekbaar (volledig tot €40.000 aanschafprijs), terwijl andere personenauto's dat niet zijn. In Litouwen is de huur van een elektrische auto tot €50.000 aftrekbaar. Zie elektrische auto en laden in het buitenland.
Bij twijfel: personenauto
Is niet duidelijk of je voertuig als personenauto of bestelbus geldt, ga dan uit van een personenauto. Dat voorkomt een afwijzing en terugvordering. Zie voertuigcategorieën.
Huurauto of eigen auto?
De beperkingen gelden voor alle kosten van een personenauto, maar niet in elk land op dezelfde manier:
- Eigen auto, in het buitenland getankt: de brandstof valt onder de regels van het land waar je tankt. Tol en parkeren ook.
- Huurauto in het buitenland: de huur valt onder de regels van het land waar je de auto ophaalt. Zie huurauto in het buitenland.
- Taxi en chauffeursdiensten: die tellen als personenvervoer, niet als autokosten. In veel landen zijn ze volledig aftrekbaar.
Voorbeeld
Een adviseur rijdt met een personenauto naar een klant in Antwerpen, tankt daar voor €80 zonder btw en parkeert voor €20 zonder btw. Op de brandstof zit €16,80 Belgische btw, op het parkeren €4,20. België geeft voor een personenauto 50% terug: samen €10,50. Was hij met een bestelbus gekomen, dan was het in België meestal 85% geweest.
Hoe je zakelijk gebruik aantoont, staat bij rittenregistratie. Het verschil tussen huur en lease staat bij leasen of huren.
Veelgestelde vragen
Wat geldt voor de btw als personenauto?
Meestal een voertuig voor personenvervoer met maximaal acht zitplaatsen naast de bestuurder. De precieze definitie verschilt per land.
Waarom krijg ik op autokosten in veel landen minder btw terug?
Omdat veel landen de aftrek op personenauto's beperken, omdat die ook privé worden gebruikt. Ze hebben daarvoor oude uitsluitingen of een afwijkingsbesluit van de EU.
Geldt een bus met dubbele cabine als personenauto?
In een aantal landen wel, zoals Malta en vaak Oostenrijk. Ga bij twijfel uit van de regels voor personenauto's.
Telt een taxi als autokosten?
Nee. Een taxi is personenvervoer en valt niet onder de beperkingen voor personenauto's. In de meeste landen krijg je de btw volledig terug.