Ierland is na de Brexit het enige Engelstalige EU-land, en daardoor voor veel bedrijven belangrijker geworden. Techbedrijven in Dublin, farma rond Cork, congressen en beurzen, en transport via de veerboten van Rotterdam en Cherbourg. Wie in Ierland kosten maakt, krijgt daarvan minder terug dan je zou verwachten. Ierland heeft een paar strenge uitsluitingen, maar ook een paar posten die wel volledig terugkomen.
De Ierse btw-tarieven
| Tarief | Waarop |
|---|---|
| 23% | Standaard: brandstof, tol, parkeren, beursdiensten, huurauto's |
| 13,5% | Onder meer reparaties, schoonmaak, restaurantmaaltijden en hotels (afhankelijk van de periode) |
| 9% | Tijdelijk verlaagd tarief voor horeca en sommige diensten, als dat van kracht is |
| 0% | Onder meer veel levensmiddelen |
Ierland past de tarieven voor horeca en hotels regelmatig aan. Kijk op de factuur welk tarief er staat en neem dat over. Het Ierse btw-nummer begint met IE, gevolgd door zeven cijfers en een of twee letters.
Wat krijg je terug?
| Soort kosten | Terug |
|---|---|
| Beurs en stand | 100% |
| Hotel | 0% (behalve verblijf voor een congres) |
| Restaurant | 0% |
| Brandstof | 100% voor diesel, 0% voor benzine |
| Huurauto | 0% |
| Taxi, trein en ov | 100% |
| Tol | 100% |
| Parkeren | 100% |
| Onderhoud, banden en reparatie | 100% |
Het volledige overzicht per voertuig staat op btw terugvragen uit Ierland.
Hotels en maaltijden: uitgesloten
Section 60 van de Ierse btw-wet (VAT Consolidation Act 2010) sluit de aftrek uit voor verblijf, eten en drinken en representatie. Een hotel in Dublin of een lunch in Cork levert dus niets op, ook niet op zakenreis.
De uitzondering: verblijf voor een congres
Er is één uitzondering. De btw op verblijf voor het bijwonen van een congres, conferentie of seminar is wel aftrekbaar, als het congres wordt georganiseerd door een qualifying conference-organisator en je een factuur van die organisator of het hotel hebt. Bezoek je een congres in Dublin en boek je het hotel via de organisator, kijk dan of de factuur dit vermeldt. Bewaar het programma en je registratie als bewijs. Zie congres en opleiding in het buitenland.
Brandstof: diesel wel, benzine nooit
Ierland sluit de btw op benzine (petrol) altijd uit, ook voor bedrijven. Diesel is wel aftrekbaar, ook voor een personenauto. Rijd je een benzineauto of een huurauto op benzine, dan levert tanken in Ierland niets op. Met een dieselauto alles. Voor elektrische auto's: laadstroom is geen benzine en valt onder de gewone regels.
Huurauto: de huur niet, de rest wel
De aankoop en huur van personenauto's zijn uitgesloten. De kosten van het gebruik zijn dat niet: tol, parkeren, onderhoud en diesel krijg je terug, ook als het om een huurauto gaat. Huur je een bestelbus, dan is ook de huur aftrekbaar.
Tol in Ierland
Ierland heeft tolwegen en tolbruggen, zoals de M50 rond Dublin (barrier-free, betalen online), de M1, M4, M7/M8 en de Dublin Port Tunnel. Op de Ierse tol zit btw. Die is volledig aftrekbaar, ook voor een personenauto. Voor de M50 krijg je geen bon aan de weg: betaal via de website of met een tolbadge op naam van je bedrijf, en download een factuur. Zie tol en vignet.
Altijd een kopie
Ierland is een van de landen die bij elke factuur een kopie wil, ongeacht het bedrag. Voeg bij elke regel in je aanvraag een leesbare scan of pdf toe. Een ontbrekende kopie betekent dat de factuur wordt afgewezen. Zie kopie van de factuur meesturen.
Een kassabon zonder bedrijfsnaam is in Ierland niet genoeg. Vraag bij tanken en parkeren om een factuur op bedrijfsnaam (VAT invoice).
Rekenvoorbeeld: congres in Dublin
Je bezoekt een driedaags congres in Dublin en huurt een dieselauto.
| Kosten | Btw | Terug |
|---|---|---|
| Congresdeelname | €184 | €184 |
| Hotel, 3 nachten, via de organisator | €54 | €54 |
| Hotel, 1 extra nacht, zelf geboekt | €18 | €0 |
| Maaltijden | €40 | €0 |
| Huurauto | €46 | €0 |
| Diesel | €14 | €14 |
| M50-tol en parkeren | €8 | €8 |
| Totaal | €364 | €260 |
De congresdeelname heeft Ierse btw omdat toegang tot een evenement belast is waar het plaatsvindt. Zie plaats van dienst.
Ierland en Noord-Ierland
Noord-Ierland hoort bij het Verenigd Koninkrijk. Voor goederen geldt daar de EU-btw (XI-nummers), voor diensten de Britse. Een hotel in Belfast vraag je terug met VAT65A bij HMRC, niet bij de Ierse fiscus. Lees btw terugvragen uit het VK.
Transport naar Ierland
Transporteurs die via de veerboot naar Ierland rijden, krijgen diesel, tol en reparaties volledig terug. De veerovertocht zelf is internationaal vervoer: daar zit doorgaans geen Ierse btw op. Gebruik een tankpas die de Ierse btw apart toont. Zie btw op diesel en tol voor transportbedrijven.
Veelgemaakte fouten bij Ierland
- Hotels en maaltijden indienen. Het is de grootste kostenpost op een reis naar Ierland, en hij komt niet terug. Een aanvraag vol hotelrekeningen leidt alleen tot afwijzingen en vragen. Neem alleen verblijf op dat onder de congresuitzondering valt.
- Benzine meenemen. Ook voor bedrijven is benzine in Ierland uitgesloten. Kijk op de bon of het diesel of benzine is.
- De kopie vergeten. In Ierland is een kopie altijd verplicht. Een regel zonder kopie wordt niet beoordeeld.
- Noord-Ierse facturen bij Ierland indienen. Een factuur met een GB- of XI-nummer gaat niet naar Revenue. Kijk naar het btw-nummer: IE is Ierland.
- De Ierse btw op digitale diensten. Facturen van Ierse vestigingen van techbedrijven horen meestal zonder btw met verlegging te komen, niet met Ierse btw. Staat er toch Ierse btw op, dan vraag je de leverancier om correctie. Zie buitenlandse btw op software.
Zo haal je het meeste uit een reis naar Ierland
- Boek het hotel via de congresorganisator als je een congres bezoekt, en vraag naar de factuur voor qualifying accommodation.
- Huur een dieselauto als dat kan. De huur zelf komt niet terug, de diesel wel.
- Registreer je huurauto of eigen auto voor de M50 op bedrijfsnaam, zodat je een factuur krijgt.
- Vraag overal om een VAT invoice met je bedrijfsnaam en adres.
- Scan elke factuur direct. Je hebt er bij de aanvraag toch een kopie van nodig.
Is Ierland het minimum waard?
Door de uitsluitingen blijft er voor een gewone zakenreis vaak weinig over. Een reis van drie dagen zonder congres, met een benzine-huurauto, levert soms alleen wat parkeren en taxi op. Dat is onder de €50. Wie vaker in Ierland komt, een stand op een beurs heeft of met een vrachtwagen rijdt, haalt het minimum wel. Zie minimumbedrag.
Zo dien je in
Via het portaal van de Nederlandse Belastingdienst, die je verzoek doorstuurt naar Revenue, de Ierse belastingdienst. Uiterlijk 30 september van het jaar na de kosten. Minimum €400 voor een periode van drie maanden en €50 voor een jaar. Zie het portaal stap voor stap.
Veelgestelde vragen
Kan ik hotelbtw uit Ierland terugvragen?
Meestal niet. Ierland sluit verblijf uit. Alleen verblijf voor het bijwonen van een erkend congres is aftrekbaar.
Krijg ik btw terug op benzine in Ierland?
Nee, nooit. Ierland sluit benzine altijd uit. Diesel is wel volledig aftrekbaar, ook voor een personenauto.
Moet ik bij een Ierse teruggaaf kopieën meesturen?
Ja, bij elke factuur, ongeacht het bedrag.
Is Ierse tol aftrekbaar?
Ja, volledig, ook voor een personenauto. Je hebt wel een factuur op bedrijfsnaam nodig, bijvoorbeeld via de website van de tolwegbeheerder of je tolbadge.
Kan ik de btw op een beursstand in Ierland terugvragen?
Ja. Standhuur, standbouw en toegang tot een beurs in Ierland zijn volledig aftrekbaar. Voeg bij elke factuur een kopie toe. Zie btw op een beurs in het buitenland.