Luxemburg is klein, maar voor veel Nederlandse ondernemers een vaste bestemming. Klanten in de financiële sector, Europese instellingen in Kirchberg, transport tussen de Benelux en Frankrijk, en natuurlijk de tankstations net over de grens. Het goede nieuws: Luxemburg is een van de ruimste landen voor btw-teruggaaf. Bijna alles wat je zakelijk uitgeeft, komt terug.
De Luxemburgse btw-tarieven
| Tarief | Waarop |
|---|---|
| 17% | Standaard: brandstof, parkeren, huurauto's, beursdiensten, alcoholische dranken |
| 14% | Onder meer bepaalde wijnen en beheer van effecten |
| 8% | Onder meer gas, elektriciteit en sommige diensten |
| 3% | Onder meer hotels, maaltijden in restaurants (zonder alcohol), personenvervoer, boeken |
Luxemburg heeft de laagste btw-tarieven van de EU. Dat betekent ook: per factuur is de teruggaaf kleiner dan in Duitsland of België. Een hotel met 3% btw levert per nacht maar een paar euro op. Het Luxemburgse btw-nummer begint met LU, gevolgd door acht cijfers.
Wat krijg je terug?
| Soort kosten | Terug |
|---|---|
| Beurs en stand | 100% |
| Hotel | 100% |
| Restaurant | 100% (op zakenreis, niet voor klanten) |
| Brandstof | 100% |
| Huurauto | 100% |
| Taxi, trein en ov | 100% |
| Tol | 100% (in Luxemburg is er geen snelwegtol) |
| Parkeren | 100% |
| Onderhoud, banden en reparatie | 100% |
Dat geldt ook voor een gewone personenauto. Luxemburg kent geen beperking voor auto's. Het volledige overzicht staat op btw terugvragen uit Luxemburg.
Restaurants: zakenreis wel, klanten niet
Maaltijden van jezelf en je personeel op zakenreis zijn aftrekbaar. Etentjes en ontvangst van klanten of relaties (representatie) niet. Dat staat in artikel 55 van de Luxemburgse btw-wet. Een lunch met een klant in Luxemburg-stad levert dus niets op, je eigen maaltijden op reis wel. Zie representatiekosten.
Let op: alcoholische dranken vallen onder 17%, eten onder 3%. Een restaurantrekening heeft dus vaak twee tarieven. Vul per tarief het btw-bedrag in.
Tanken in Luxemburg
Brandstof is in Luxemburg goedkoper dan in de buurlanden, ook door de lage accijns. Veel transporteurs en zakelijke rijders tanken er bewust. Op die brandstof zit 17% btw, en die is volledig aftrekbaar, ook voor een personenauto. Gebruik een tankpas die de Luxemburgse btw apart toont, of vraag aan de kassa een factuur op bedrijfsnaam. Een kassabon zonder bedrijfsnaam is in Luxemburg niet genoeg.
Rekenvoorbeeld: een vrachtwagen tankt 600 liter diesel voor €900 zonder btw. De btw is €153. Die vraag je volledig terug.
Voor een personenauto is het verschil met België groot: daar krijg je 50% terug, in Luxemburg 100%.
Geen snelwegtol, wel parkeren
Luxemburg heft geen tol op snelwegen voor personenauto's. Parkeren in Luxemburg-stad is duur, en op parkeergarages zit 17% btw. Die is volledig aftrekbaar. Gebruik een parkeerapp met een zakelijk account die per maand factureert, of vraag in de garage een factuur.
Factuur en kopie
Luxemburg accepteert geen kassabon zonder bedrijfsnaam als factuur. Je hebt een volledige factuur op naam van je bedrijf nodig. Zie factuurvereisten.
Kopieën hoef je niet mee te sturen bij de aanvraag. De Luxemburgse belastingdienst voor indirecte belastingen, de Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED), kan er wel om vragen.
Rekenvoorbeeld: drie dagen Kirchberg
Je bezoekt met een collega een klant in Luxemburg en blijft twee nachten.
| Kosten | Btw | Terug |
|---|---|---|
| Hotel, 2 kamers, 2 nachten | €19 | €19 |
| Maaltijden op reis | €6 | €6 |
| Lunch met de klant | €4 | €0 |
| Diesel (volle tank) | €14 | €14 |
| Parkeergarage | €9 | €9 |
| Totaal | €52 | €48 |
Een klein bedrag per reis, maar wie vaak in Luxemburg komt, haalt het jaarminimum van €50 snel. Met een vrachtwagen die daar wekelijks tankt, gaat het om duizenden euro's.
Het verschil met België
| Luxemburg | België | |
|---|---|---|
| Hotel | 100% | 0% |
| Restaurant op zakenreis | 100% | 0% |
| Brandstof personenauto | 100% | 50% |
| Kopie bij aanvraag | Niet nodig | Altijd |
| Standaardtarief | 17% | 21% |
Lees ook btw terugvragen uit België.
Werk je in Luxemburg?
Veel Nederlandse bedrijven verrichten diensten voor Luxemburgse klanten. Diensten aan een Luxemburgse ondernemer zijn meestal belast met verlegde btw: je factureert zonder btw en je klant geeft de btw aan. Dan blijf je de teruggaafprocedure gebruiken voor je kosten. Lever je goederen of diensten aan particulieren in Luxemburg, of werk je aan onroerend goed, dan kan het zijn dat je je daar moet registreren. Zie btw-registratie in het buitenland.
Veelgemaakte fouten bij Luxemburg
- Klantlunches meenemen. Luxemburg is ruim, maar representatie is uitgesloten. Een etentje met een klant of relatie hoort niet in je aanvraag, ook niet als je er zelf ook aan tafel zat. Neem alleen de maaltijden van jezelf en je collega's op reis op. Lukt het niet om de rekening te splitsen, laat hem dan weg.
- De kassabon van het tankstation. Wie net over de grens tankt, krijgt vaak alleen een kassabon. Zonder bedrijfsnaam is die niet genoeg. Gebruik een tankpas of vraag een factuur.
- Eén btw-tarief invullen bij twee tarieven. Een hotelrekening met 3% voor de kamer en 17% voor de minibar of het parkeren telt als twee bedragen. Neem het btw-bedrag per tarief over, en reken niet zelf terug vanuit het totaal.
- Luxemburgse btw verwarren met Belgische. Een hotel in Arlon of een tankstation in Martelange ligt in België, niet in Luxemburg. Kijk naar het btw-nummer: LU of BE. Dat bepaalt naar welk land de aanvraag gaat.
Checklist voor een reis naar Luxemburg
- Boek het hotel op bedrijfsnaam, met je btw-nummer in het boekingsprofiel.
- Tank met een tankpas die per land factureert, of vraag aan de kassa een factuur.
- Gebruik voor parkeren een app of garage die een factuur op bedrijfsnaam stuurt.
- Houd maaltijden op reis en representatie apart in je administratie.
- Bewaar de facturen digitaal, en stuur ze op verzoek van de AED binnen de gestelde termijn.
- Tel aan het eind van het jaar: haal je €50 aan Luxemburgse btw, dan dien je een jaaraanvraag in.
Wanneer is Luxemburg extra interessant?
Voor drie groepen loont het om Luxemburg niet te vergeten:
- Transporteurs die er tanken. Per vrachtwagen kan het om honderden euro's per maand gaan. Zie diesel en tol voor transportbedrijven.
- Consultants en accountants met klanten in de financiële sector, die regelmatig een paar dagen in Luxemburg-stad zitten.
- Bedrijven die beurzen en congressen bezoeken in het congrescentrum van Kirchberg. Toegang, standhuur en hotel zijn volledig aftrekbaar. Zie congres, seminar of opleiding in het buitenland.
Zo dien je in
Via het portaal van de Nederlandse Belastingdienst, uiterlijk 30 september van het jaar na de kosten. Minimum €400 voor een periode van drie maanden of €50 voor een jaar. Lees het portaal stap voor stap.
Veelgestelde vragen
Kan ik btw op brandstof in Luxemburg terugvragen?
Ja, volledig, ook voor een personenauto. Je hebt wel een factuur op bedrijfsnaam nodig, of een tankpasfactuur die de Luxemburgse btw apart toont.
Krijg ik btw terug op een hotel in Luxemburg?
Ja, volledig. Het tarief is 3%, dus per nacht is het bedrag klein.
Is een zakenlunch met een klant in Luxemburg aftrekbaar?
Nee. Representatie voor klanten en relaties is in Luxemburg uitgesloten. Je eigen maaltijden op zakenreis zijn wel aftrekbaar.
Moet ik bij een Luxemburgse teruggaaf kopieën meesturen?
Nee, niet bij de aanvraag. De Luxemburgse fiscus kan er later wel om vragen.
Wat is het minimumbedrag voor een Luxemburgse teruggaaf?
€50 voor een jaaraanvraag en €400 voor een aanvraag over minder dan een jaar, minimaal drie maanden. Dat zijn de EU-bedragen die Luxemburg toepast. Zie minimumbedrag.
Hoe lang duurt een Luxemburgse teruggaaf?
Luxemburg moet binnen vier maanden na ontvangst beslissen, en binnen tien werkdagen daarna betalen. Vraagt de AED om extra informatie, dan wordt de termijn langer, tot maximaal acht maanden. Betaalt Luxemburg te laat, dan heb je recht op rente. Zie beslistermijn en rente.