De One Stop Shop (OSS) bestaat sinds 1 juli 2021. Hij maakt het voor ondernemers makkelijker om btw af te dragen over verkopen aan particulieren in andere EU-landen. In plaats van zich in elk land te registreren, doen ze één OSS-aangifte per kwartaal bij de Nederlandse Belastingdienst. Die verdeelt de btw over de landen.
De drie regelingen
| Regeling | Voor wie | Waarvoor |
|---|---|---|
| Unieregeling | EU-ondernemers | Afstandsverkopen van goederen aan particulieren in andere EU-landen, en diensten aan particulieren in andere EU-landen |
| Niet-unieregeling | Ondernemers van buiten de EU | Diensten aan particulieren in de EU |
| Invoerregeling (IOSS) | Verkopers van goederen uit derde landen | Zendingen tot €150 aan particulieren in de EU |
Voor afstandsverkopen geldt een drempel van €10.000 per jaar voor de hele EU samen. Daaronder mag je Nederlandse btw rekenen, daarboven de btw van het land van de klant.
OSS en teruggaaf
In een OSS-aangifte kun je geen btw aftrekken. De btw op je kosten in andere landen moet dus op een andere manier terugkomen. Daarvoor gebruik je de gewone teruggaafprocedure van Richtlijn 2008/9/EG. De richtlijn bepaalt uitdrukkelijk dat leveringen en diensten die je via de OSS aangeeft, de teruggaaf niet in de weg staan. Zie niet in het land gevestigde ondernemer.
Voorbeeld: een Nederlandse webwinkel verkoopt via de OSS aan particulieren in Duitsland en bezoekt een beurs in Keulen. De btw op de beurs en het hotel vraagt de webwinkel terug via het EU-portaal, ondanks de OSS-registratie.
Wanneer de OSS niet genoeg is
De OSS dekt niet alles. Een gewone btw-registratie in een ander land blijft nodig als je bijvoorbeeld:
- een voorraad aanhoudt in dat land, bijvoorbeeld in een fulfilmentcentrum,
- binnenlandse leveringen aan particulieren of bedrijven in dat land doet vanuit die voorraad,
- daar diensten verricht die niet onder de OSS vallen.
Dan trek je de btw op je kosten af in je lokale aangifte in dat land. Zie btw-registratie in het buitenland. Met het EU-pakket ViDA wordt de OSS vanaf 2028 uitgebreid, zodat minder registraties nodig zijn. Zie ViDA.
Veelgestelde vragen
Kan ik buitenlandse btw terugvragen als ik OSS-geregistreerd ben?
Ja. Een OSS-registratie staat de teruggaafprocedure niet in de weg. Je vraagt de btw op je kosten terug via het EU-portaal.
Kan ik in mijn OSS-aangifte buitenlandse btw aftrekken?
Nee. In een OSS-aangifte trek je geen btw af. Gebruik daarvoor de teruggaafprocedure.
Wanneer heb ik naast de OSS een btw-registratie in een ander land nodig?
Als je daar een voorraad aanhoudt of leveringen doet die niet onder de OSS vallen, zoals binnenlandse verkopen vanuit een lokaal magazijn.