Monteurs, installateurs en aannemers die in het buitenland werken, kopen onderweg vaak materiaal. Een doos schroeven bij de Baumarkt in Keulen, een rol kabel bij een groothandel in Antwerpen, een nieuwe boormachine omdat de oude het begeeft. Op die aankopen zit buitenlandse btw. Kun je die terugvragen? Meestal wel, maar het hangt af van wat je met de spullen doet en wat je in dat land doet.
Drie situaties
| Situatie | Btw op de bon | Wat je doet |
|---|---|---|
| Je gebruikt het materiaal in dat land voor een klus | Lokale btw | Terugvragen via teruggaaf, of aftrekken in je lokale aangifte als je daar geregistreerd bent |
| Je neemt het mee naar Nederland | 0% mogelijk | Intracommunautaire verwerving in je Nederlandse aangifte |
| Je neemt het mee, maar de winkel rekent toch lokale btw | Lokale btw | Terugvragen via teruggaaf |
Gebruikt in het buitenland: teruggaaf
Koop je materiaal in Duitsland en verwerk je het bij een Duitse klant, dan is de levering in Duitsland belast. Je betaalt Duitse btw. Die is aftrekbaar, want je gebruikt het materiaal voor je belaste activiteiten. Als je in Duitsland niet btw-plichtig bent, vraag je de btw terug via de teruggaafprocedure, met kostencode 10 (overige).
Voorwaarden:
- Een factuur op naam van je bedrijf, of in Duitsland een kassabon tot €250 en in Oostenrijk tot €400. Bij grote bouwmarkten kun je aan de kassa of de servicebalie een factuur op bedrijfsnaam vragen. Zie factuurvereisten.
- Het btw-bedrag apart op de factuur.
- Zakelijk gebruik. Een tuinset die toevallig in dezelfde bon zit, haal je eruit.
Meegenomen naar Nederland: 0% en verwerving
Koop je goederen in een ander EU-land en worden ze naar Nederland vervoerd, dan kan de leverancier een intracommunautaire levering verrichten tegen 0%. Daarvoor heeft hij nodig:
- je geldige Nederlandse btw-identificatienummer, gecontroleerd in VIES,
- bewijs dat de goederen naar Nederland gaan, zoals een verklaring van jou over het vervoer met je eigen bus.
Jij geeft de aankoop dan aan als intracommunautaire verwerving in je Nederlandse aangifte (rubriek 4b) en trekt de btw daar direct weer af. Netto betaal je niets, en je hoeft niets terug te vragen.
In de praktijk doen bouwmarkten dat zelden voor kleine aankopen. Groothandels met een zakelijke klantenkaart wel. Voor een paar honderd euro is lokale btw betalen en terugvragen meestal eenvoudiger.
Werk je aan een gebouw? Let op registratie
Wie in het buitenland werk aan onroerend goed verricht, zoals bouwen, installeren of renoveren, verricht een dienst die belast is in het land waar het gebouw staat. Dan ben je daar vaak btw-plichtig, tenzij de btw wordt verlegd naar je klant.
| Land | Bouw en installatie voor een ondernemer | Bouw voor een particulier |
|---|---|---|
| Duitsland | Verlegd naar de klant (§ 13b UStG), geen registratie nodig voor de dienst zelf | Registratie in Duitsland |
| België | Verlegd naar de klant bij werk in onroerende staat, onder voorwaarden | Registratie in België |
| Frankrijk | Verlegd bij onderaanneming in de bouw | Registratie in Frankrijk |
Wordt de btw verlegd en verricht je verder niets belastbaars in dat land, dan kun je de teruggaafprocedure blijven gebruiken voor je materiaal. Moet je je registreren, dan trek je de btw op het materiaal af in je lokale aangifte. Zie btw-registratie in het buitenland en vaste inrichting.
Dit verschilt per land en per situatie. Laat het bij een nieuw project in een nieuw land toetsen door een adviseur.
Gereedschap en investeringen
Een boormachine of laser die je in het buitenland koopt en daarna mee terugneemt, is een bedrijfsmiddel. Rekent de winkel lokale btw, dan vraag je die terug. Voor duurdere apparatuur die je lang gebruikt, gelden in sommige landen herzieningsregels, maar voor gewone gereedschappen speelt dat niet.
Let op: koop je een machine in het buitenland en laat je hem rechtstreeks naar Nederland leveren, dan rekent de leverancier 0% als intracommunautaire levering. Zie hierboven.
Rekenvoorbeeld: een week installatiewerk in Duitsland
Een installatiebedrijf werkt een week bij een Duitse fabriek. De btw op de installatie wordt verlegd naar de Duitse klant.
| Aankoop | Btw | Terug |
|---|---|---|
| Kabel en bevestigingsmateriaal, Baumarkt, factuur op bedrijfsnaam | €114 | €114 |
| Schroeven, kassabon €46 | €7,34 | €7,34 |
| Nieuwe accuboormachine, factuur | €57 | €57 |
| Koffie en broodjes, kassabon | €4,20 | €4,20 |
| Totaal | €182,54 | €182,54 |
In Duitsland is ook eten op zakenreis aftrekbaar. In België was de koffie uitgesloten geweest.
Tips
- Vraag een zakelijke klantenkaart aan bij de grote bouwmarkten en groothandels in de landen waar je vaak werkt. Dan staat je bedrijfsnaam automatisch op de bon.
- Splits privé en zakelijk aan de kassa.
- Fotografeer bonnen direct. Thermische bonnen vervagen.
- Houd bij welk materiaal bij welk project hoort. Dat helpt bij vragen van de buitenlandse fiscus en bij je eigen nacalculatie.
Veelgemaakte fouten bij materiaal uit het buitenland
- Twee keer btw op dezelfde aankoop. Je betaalt lokale btw in de winkel en geeft de aankoop daarna ook nog aan als intracommunautaire verwerving in Nederland. Dan heb je de btw dubbel aangegeven. Staat er lokale btw op de bon, dan is het geen verwerving: vraag de lokale btw terug en geef niets aan in rubriek 4b.
- 0% vragen zonder vervoersbewijs. Een winkel die 0% rekent, moet kunnen aantonen dat de goederen naar Nederland zijn gegaan. Kan hij dat niet, dan kan de buitenlandse fiscus de btw bij de winkel naheffen, en die wil hem dan van jou terug.
- Materiaal voor een particuliere klant via teruggaaf. Werk je voor een particulier aan een woning in Duitsland of België, dan ben je daar meestal btw-plichtig. Dan hoort de btw op je materiaal in je lokale aangifte, niet in een teruggaafverzoek.
- Kassabonnen boven de grens. Een bon van €400 uit een Duitse bouwmarkt is te hoog voor een vereenvoudigde factuur: daar geldt €250 inclusief btw. Vraag bij grotere aankopen altijd een factuur op bedrijfsnaam.
Materiaal doorberekenen aan je klant
Reken je het materiaal door aan je buitenlandse klant, dan maakt het deel uit van je eigen prestatie. Wordt de btw op die prestatie verlegd, dan factureer je materiaal en arbeid samen zonder btw. De btw die je zelf op het materiaal betaalde, vraag je terug. Je factuur aan de klant bevat dus geen buitenlandse btw, en je eigen kostprijs wel. Vergeet niet de btw terug te vragen, anders is je marge lager dan je dacht.
Werk je met een vaste prijs per project, reken dan met de prijs zonder btw. De btw is een tijdelijke voorfinanciering, die je vier tot acht maanden later terugkrijgt. Zie beslistermijn en rente.
Grotere projecten in het buitenland
Werk je maandenlang op dezelfde bouwplaats in een ander land, dan kan er na een tijd een vaste inrichting ontstaan, zowel voor de btw als voor de winstbelasting. Voor de btw is dat zelden het geval bij een tijdelijke bouwplaats, maar voor de winstbelasting geldt in veel belastingverdragen een termijn van zes of twaalf maanden. Bespreek langlopende projecten tijdig met je adviseur.
Veelgestelde vragen
Kan ik btw op materiaal uit een Duitse bouwmarkt terugvragen?
Ja, als je het zakelijk gebruikt en een factuur op bedrijfsnaam hebt, of een kassabon tot €250. Je vraagt het terug via de teruggaafprocedure, tenzij je in Duitsland btw-plichtig bent.
Kan de bouwmarkt 0% btw rekenen als ik het meeneem naar Nederland?
Dat kan als intracommunautaire levering, als de winkel je btw-nummer heeft en bewijs dat de goederen naar Nederland gaan. Bouwmarkten doen dat zelden voor kleine aankopen.
Moet ik me in het buitenland registreren als ik daar installatiewerk doe?
Dat hangt af van het land en de klant. Bij werk voor een ondernemer wordt de btw vaak verlegd en is registratie niet nodig. Bij werk voor particulieren meestal wel. Laat het vooraf toetsen.
Welke kostencode gebruik ik voor materiaal?
Code 10, overige kosten. Brandstof en voertuigkosten hebben hun eigen codes.
Kan ik btw terugvragen op een machine die ik in het buitenland koop en mee naar huis neem?
Ja, als de winkel lokale btw rekent en de factuur op naam van je bedrijf staat. Rekent de winkel 0% als intracommunautaire levering, dan geef je de aankoop aan in rubriek 4b van je Nederlandse aangifte en trek je de btw daar af.